2022年中级会计知识之什么是现金流量表?

现金流量表是财务报表中的一种，所表达的是在一个固定期间内，一家机构现金的增减变动情况。

一、现金流量表的定义

现金流量表是反映一定时期内企业投资活动、筹资活动和经营活动对企业现金以及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原资金流动状况和表财务状况变动表的代餐。它能够详细的描述由公司的投资、经营与筹资活动所产生的现金流。

二、现金流量表的意义

现金流量表作为一个分析的工具，其最主要的作用就是决定公司短期的生存能力，尤其是缴费支付账单的能力。现金流量表的组成内容与资产负债表和损益表是一样的，能够反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况。通过现金流量表，能够概括的反映投资活动、经营活动以及筹资活动对企业现金流入流出的影响。与传统的损益表相比，现金流量表对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理能够提供更好的基础。

现金流量表为一家公司经营是否健康提供了强有力的证据，如果一家公司经营活动产生的现金流需要用借款的方式满足支付股利与保持股本的生产能力，那么这就是一个明显的警告，证明这家公司从长远的角度来看是没有办法维持正常情况下的支出的。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足，以及需要用借款来支付无法永久支撑的股利水平，深入揭示了公司内在的发展问题。