目标现金余额是什么意思

目标现金余额是最佳现金持有量。

成本模型最佳现金持有量：

成本分析模式是根据持有现金的各项成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。其计算公式为：

最佳现金持有量下的现金持有总成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

机会成本是指企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益。

【提示】机会成本=现金平均持有量×资本成本率

管理成本是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用。例如，管理人员工资、安全措施费用等。(属于固定成本)

短缺成本是指在现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失。

决策步骤：

(1)根据不同现金持有量测算并确定现金成本数值;

(2)按照不同现金持有量及其相关成本资料编制最佳现金持有量测算表;

(3)在测算表中找出现金持有总成本最低时的现金持有量，即最佳现金持有量。

• 中级会计考试备考资料>>中级会计考点汇总下载 会计实务在线试题 中级会计三科目考点汇总