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中级会计财务管理每日一练：8月17日

一、【单选题】

某公司 1 月、2 月、3 月的预计销售额分别为 20000 元、25000 元、22000 元。每月销售额在当月

收回 30%，次月收回 70%。预计 3 月末的应收账款余额为( )。

A.14100 元

B.13500 元

C.20100 元

D.15400 元

【答案】D

【解析】3 月末的应收账款余额=22000×70%=15400(元)

二、【计算题】

甲公司是—家商品经销商，第—季度有关预算如下:

⑴第一季度各月预计销售量依次为 1000 件、1200 件、1500 件，预计销售单价 1000 元/件，每月销售额在当月收回 40%，次月收回 60%。

⑵每月末商品库存量预计为次月销售量的 30%，预计采购单价为 70 元/件，每月采购款在当月支付 80%,次月支付 20%。

⑶预计第一季度的现金余缺为-15000 元，理想的期末现金余额为 4500 元，计划在本季度初利用长期借款筹措资金，借款金额要求是 10000 元的整数倍，年利率为 8%，在季度末支付利息。

要求:

⑴计算二月末预计应收账款余额。

⑵计算二月末预计存货余额与预计应付账款余额。

⑶计算第—季度长期借款金额与第—季度末预计货币资金余额。

【答案】

⑴二月末预计应收账款余额=二月份销售额×60%=1200×1000×60%=720000(元)

⑵二月末预计存货余额=1500×30%×70=31500(元)

二月采购量=本期销售量+期末产成品数量-期初产成品数量=1200+1500×30%-1200×30%=1290(件)

二月末预计应付账款余额=二月份采购额×20%=1290×70×20%=18060(元)

⑶设长期借款金额为×元

-15000+X-X×8%/4≥4500

解得:X≥19897.96(元)

因为借款金额要求是 10000 元的整数倍，所以长期借款金额为 20000 元. 第—季度末预计货币资金余额=-15000+20000-20000×8%/4=4600(元)

三、【判断题】

在预算编制过程中，企业销售预算一般应当在生产预算的基础上编制。( )

【答案】×

【解析】生产预算是在销售预算的基础上编制的。

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