证券从业资格考试辅导：基金费用
在基金运作过程中经常提到的费用包括两大类。
一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要是申购费、赎回费及基金转换费。
另一类是基金管理过程中发生的费用，主要有基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金资产承担。对于不收取申购费、赎回费的货币市场基金，可以依照相关规定从基金财产中持续计提一定比例的销售服务费，专门用于本基金的销售和对基金持有人的服务。
两者的区别：一类是由投资者承担(直接)。一类则是由基金资产承担(变相的由投资者承担)。
一、基金费用的种类
8类费用：
(一)基金管理人的管理费。
(二)基金托管人的托管费。
(三)销售服务费
(四)基金合同生效后的信息披露费用。
(五)基金合同生效后的会计师费和律师费。
(六)基金份额持有人大会费用。
(七)基金的证券交易费用。
(八)按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。
二、各种费用的计提标准及计提方式
基金管理费、基金托管费和基金销售费
基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。
1.计提标准
基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，基金管理费率越低;基金风险程度越高，基金管理费率越高。不同类别及不同国家或地区的基金，管理费率不完全相同。
但从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率*6。如认股权证基金的管理费率约为1.5%～2.5%;股票基金居中，约为1%～1.5%;债券基金约为0.5%～1.5%;货币市场基金最低，管理费率约为0.25%～1%。目前，我国基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费，债券型基金的管理费率一般低于1%，货币市场基金的管理费率为0.33%。
基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系。
目前，我国封闭式基金按照0.25%的比例计提基金托管费，开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于0.25%;股票型基金的托管费率要高于债券型基金及货币市场基金的托管费率。
基金销售服务费目前只有货币市场基金和一些债券型基金收取。费率大约为0.25%。
2.计提方法和支付方式。