2015证券投资基金重点讲解：基金会计核算的特点
　　(一)会计主体是证券投资基金;
　　(二)会计分期细化到日。目前，我国的基金会计核算均已细化到日，每日都要细化报表提供保值;
　　(三)基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。