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老师,税法增值税“一般计税方法应纳税额的计算-2”23分6秒处的的讲义,第2点,小规模纳税人(3%),然后下边又写“....差额纳税,依5%的征收率....",那么到底是3%还是5%?
勤奋的同学,你好
小规模纳税人如果全额的话,常规的征收率就是3%;它后面说也可以选择差额纳税,按照5%,这里是两种情况
如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙
老师,这道题非居民企业取得的所得与机构场所有关,为什么在预提...
老师您好,零税率的越来越晕了,AD为什么不对呢?...
轻一106页,进料加工复出口货物就是海关保税进口料件吗?我听...
老师,这道题答案解析是不是不对?消费税税率不是9%吗?给的答...
空调安装的税是多少?为什么不是建筑服务的安装为什么不用9%...
不用考虑所得税吗...
小规模纳税人不是3%或5%吗?为啥这个题用6%,6%是怎么认...
小规模纳税人的一般商品,什么时候用3%税率,什么时候又用5%...
运输服务,包车费税率9%是针对一般纳税人还是说小规模也是?...
增值税是什么?2022年最新的增值税税率是怎样的?在《税法一》的内容中,增值税是属于比较重要的一个知识点,跟着高顿小编一起来学学增值税,看看最新的增值税税率是怎样的!
cpa税法考试会给出部分税率,比如消费税的税率、关税的税率、资源税的税率和车辆税的税率等等,其它的一些税率还是需要自己记忆。
在cpa税法考试中,有些税率考试中会给出,比如消费税的税率、关税的税率、资源税的税率、车辆购置税的税率、城镇土地使用税的税率、耕地占用税的税率、契税的税率、个人所得税的工资薪金税率、个人所得税的经营所得税率,其余的都需要考生背下来。
税法一虽然是税务师考试中比较简单的一个科目,但是大家在备考的时候稍不容易还是很容易失分的,今天高顿教育小编和大家讲一讲“2022年税务师税法一常用税率及公式:土地增值税税率表”,希望对大家备考有所帮助!
增值税税率16%降为13%时间是什么时候?很多学习税法的同学还不是很清楚这个问题,今天高顿教育小编特意列出来了相关内容,希望对大家备考税务师税法一有所帮助!
教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~
教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复: 亲爱的同学你好: 旧准则下,生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的,然后进存货成本。 新准则下,生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦,加油~~
教师回复: 勤奋的同学,你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额,生产销售税率为13%的货物时,其购进的农产品可抵扣10%的进项,生产销售税率为9%的货物时,可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时,根据所销售商品来确定可抵扣的进项,13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解,如有问题欢迎继续沟通交流,加油!
教师回复: 勤奋的同学你好:售后回购,如果回购价是公允价的话,你这样想,现在的购买方之后能卖多少钱是不知道的,也就是说他到底是赚还是赔,其实是看未来的公允价的,说明此时出售方已经把相关的风险报酬转移给购买方了,那么这种情况出售方是可以确认收入的;相反,如果售后回购的价格是固定的,也就是跟上述情形相反,说明出售方是不能确认收入的,此时又要分两种情形:①回购价>出售价,你这样想,出售方卖100,最后设备拿回来的时候却还给别人120(多给了),是不是相当于之前跟别人借了100,现在还120;其实就是融资行为;②回购价<出售价,出售方卖100,最后设备拿回来的时候却只还给别人80(少给了),那这20是不是就相当于出售方收取的设备使用费(租赁费)~同学可以按照这个思路再思考一下呢~回购价<出售价,分录:①收到钱时,借:银行存款 贷:其他应付款②按照回购价与出售价的差额,在相应期间确认为租赁收入:借:其他应付款 贷:租赁收入/其他业务收入等。(按照租赁准则相关规定的科目即可)如有疑问欢迎随时跟老师交流~祝学习愉快!继续加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙