审计报告前收到了一份应收账款回函，可以删除原替代程序做的审计证据吗？

其他回答

• 萌同学
  注册会计师在出具年度审计报告日的次日收到一份应收账款询证函回函，将其归入审计工作底稿，未删除记录替代成都的原审计工作底稿。 这两份底稿都保留，是因为不是替代关系还是什么原因？
  • 李老师
    都要保存的，因为这个都是直接的审计证据，都是一手资料。你无法确认哪一方更具有权威性，因此，将两份资料都归档比较好
• 先同学
  审计需要的询证函函不到的做替代程序，替代程序指的是什么
  • 秦老师
    学员你好！ 如果是往来询证函如果不回函的话，常见的替代程序包括：检查与业务有关的合同、内部审批记录、运输物流单据、收发货记录单据、对方签收单据、发票、收付款银行单据等；另外也可以电话向对方询问并录音作为证据（电话中需要标明询问者身份和确认被询问者身份）；如果金额巨大也可以采用实地走访、再次发函等程序； 如果是银行询证函首次发函不回函，则首先需要再次发函或者在被审计单位陪同下亲自跟函（有的银行必须要求亲函、有的银行必须要求邮寄，一般银行不回函都会打电话说明原因）；如果再次发函、跟函仍不予回函就要考虑企业账户是否存在重大风险，可能影响审计报告意见。银行函证特别小金额的可以用对账单替代（前提是对账单要亲自去银行打印）、或者亲自查看被审计单位的网银余额。
• 搁同学
  应收账款积极函证没有收到回复的替代程序：
  • 黄老师
    1.应收账款积极函证是在经受审计时必须的法定程序.如果我们的应收款项因为时间久远\债务人地址不详等无法取得函证的话，我们就要复印本单位与债务人的业务往来(就是楼着说的公开帐目客户付款)以此来证明经济业务的实际发生做为函证的替代件.
    2.当然，替代只是暂时的应付审计如果从企业管理的角度考虑，我们应定期积极与债务人核对帐目以此确定企业坏帐损失情况有利于制定有效的应收帐款政策.
• 飞同学
  你好 请问审计中应收账款替代程序怎样做
  • Y老师
    1、对于已收回的欠款较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、销货发票等，并注意凭证发生日期的合理性。 2、对于未函证的应收账款，应抽查有关原始凭据，如销货合同、销售订单、销货发票副本及发运凭证等，以验证与其相关的应收账款的真实性。 3、通过调查了解债务人的经营状况，对于被审计单位坏账的计提和确认进行检查，看其是否真实正确；检查坏账的处理是否经授权批准。会计处理是否正确。 4、抽查应收账款明细账，并追查有关原始凭证，查证被审计单位有无不属于结算业务的债权。 5、如果涉及外币应收账款的，应检查其核算是否符合会计制度的有关规定。 6、对应收账款明细账进行分析、检查，如果发现出现贷方余额的情形，就应查明原因，必要时建议被审计单位重作分类调整。