委托加工,受托方代收代缴消费税怎么做账?

老师,委托加工,受托方代收代缴消费税怎么做账?委托加工又怎么做账?城建税及附加要代收代缴吗?谁交?怎么做账?希望您会计和税法都通,谢谢

D同学
2021-04-18 18:18:32
阅读量 997
  • 龚老师 高顿财经研究院老师
    严中有宽 会计男神 接地气 一丝不苟 循循善诱
    高顿为您提供一对一解答服务,关于委托加工,受托方代收代缴消费税怎么做账?我的回答如下:

    爱学习的同学你好啊

    受托方的账务处理是比较简单

    借:银行存款

    贷:应交税费-应交消费税

                        -城建税/教育费附加


    委托方:  ((都是委托方缴纳)

    借:委托加工物资(直接出售)

    贷:银行存款

    借:应交税费-应交消费税(连续加工应税消费品)

    贷:银行存款  

    借:税金及附加

    贷:银行存款  (城建税和教育费附加)    

    继续加油哦,还有疑惑继续和老师沟通哦


    以上是关于税,消费税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-04-18 21:25:48
  • 收起
    D同学学员追问
    受托方也代收代缴城建税?老师您能不能把两方涉及的所有分录都写一下,毕竟一个会计人员做分录要考虑全面的。别假设不考虑这个不考虑那个的,cpa就是要思维缜密不是吗?写完了我给您超五星的好评,辛苦啦
    2021-04-19 08:49:24
  • 龚老师 高顿财经研究院老师

    1:受托方是需要代收代缴城建税和消费税的

    借:银行存款

    贷: 应交税法-应交消费税

           应交税费-应交城建税   

    2:缴纳税款

    借:应交税法-应交消费税

           应交税费-应交城建税   

    贷:银行存款

    3:确认收入 (收取加工费)

    借:应收账款

    贷:主营业务收入 

          应交税费-应交增值税(销项税额)


    委托方

    1:发出原材料

    借:委托加工物资

    贷:原材料

    2:收回应税消费品-直接出售的

    借:库存商品  ((包含消费税)

    应交税费-应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款

           委托加工物资


    3:借:税金及附加(城建税和教育费附加)

    贷:银行存款  


    4:收回应税消费品-连续生产应税消费品

    借:借:库存商品  

    应交税费-应交消费税

    应交税费-应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款

    委托加工物资

    继续加油哦,还有疑惑继续和老师沟通哦


    2021-04-19 15:38:21
  • 收起
    D同学学员追问
    老师太棒了,爱你呀,谢谢
    2021-04-19 15:47:36
  • 龚老师 高顿财经研究院老师

    同学客气了,

    2021-04-19 15:53:42
  • 收起
    D同学学员追问
    原来是龚老师呀,难怪这么厉害,哈哈哈哈,谢谢龚老师,下次找您私教答疑哈
    2021-04-19 16:03:47
  • 龚老师 高顿财经研究院老师

    同学太客气了,我们这里很多老师都比我优秀的哦

    2021-04-19 18:07:52
  • 收起
    D同学学员追问
    那您推荐几位呀,我以后好找他们私教答疑,哈哈哈
    2021-04-19 19:06:55
  • 老师 高顿财经研究院老师

    高顿的老师都很优秀,每位老师都有自己的不同解题技巧,老师建议同学多了解了解不同老师的解题思路,这样也可以扩展同学自己的做题思路哦~

    2021-04-19 21:44:09
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其他回答

  • 曾同学
    受托方代收代缴委托加工物资的消费税,委托方应做何分录???
    • 陈老师
      对于委复托加工物资委托方的账务处制理,
      发出商品时:
      借:委托加工物资
      贷:原材料、库存商品
      支付加工费、增值税时
      借:委托加工物资           
          应交税费——应交增值税(进项税额) 
          贷:银行存款    
      发生消费税时按照收回的委托加工物资是否直接对外出售,计入委托加工物资的成本或应交税费—应交消费税、
      借:委托加工物资
      应交税费-应交消费税(如果再加工,可以借方。直接出售计入委托加工物资)
      贷:银行存款

      最终收回时: 
      借:库存商品

      贷:委托加工物资
  • 夏同学
    委托方在受托方代接受委托加工物资代收代缴消费税的会计处理
    • 刘老师
      委托加工物资收回后直接出售的受托方代缴的消费税直接入委托加工物资成本,如果收回后继续生产应税消费品受托方代缴的消费税计入应交税费-应交消费税科目借方进行冲抵
  • 素同学
    委托加工消费品,受托方是代扣代缴,那借银存贷应交税费-应交消费税,是委托方做账还是受托方做账?
    • 赵老师
      你好,这个是受托方的账务处理
    • 素同学
      1.那缴纳消费税委托方不用做账吗?2,如果委托方收回后连续生产应税消费品,借记应交税费-应交消费税,其消费税金额是受托方代缴纳的金额吗?借方应交消费税委托方以什么做为凭据入账呢?
    • 赵老师
      你好 1,委托方在受托方代收代缴消费税的时候,如果收回直接销售,计入收回加工物资成本。如果继续生产应税消费品,计入应交税费——应交消费税 2,是的,就是以受托方代收代缴的完税证明为依据
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