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为什么12题要确认递延所得税负债，13题就不用呢？

为什么12题要确认递延所得税负债，13题就不用呢？

雪同学
2021-05-15 15:46:08
阅读量 311
  • 马老师 高顿财经研究院老师
    教无常师 良师益友 春风化雨 循循善诱 诲人不倦
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于为什么12题要确认递延所得税负债，13题就不用呢？我的回答如下：

    爱学习的同学你好：

    同学题目要看清楚呀~第十二题说了所得税税率15%，自然要考虑。第十三题说了不考虑所得税，不考虑所得税了就没有税会差异的问题了，也就没有递延所得税的问题了。

     同学继续加油呀~


    以上是关于所得税,递延所得税负债相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-05-15 15:48:47
  • 收起
    雪同学学员追问
    如果13题考虑所得税的话，是不是也会有递延所得税负债？
    2021-05-15 16:34:45
  • 马老师 高顿财经研究院老师

    是的。

    2021-05-15 18:00:20
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其他回答

  • 皮同学
    商誉为什么不能确认递延所得税负债呢
    • N老师
      我搞不懂所说的不能确认递延所得税负债是指购买方还是被购买方
    • 皮同学
      那如果是购买方确认 又不是被购买方 那假如确认了递延所得税负债也是购买方所有者权益减少 也不是被购买方啊 那也就跟被购买方的净资产没关系噻 怎么又影响到购买方商誉呢
    • N老师
      确认递延所得税负债指的是购买方还是被购买方？
    • 皮同学
      我现在要高清逻辑关系 不是一大段文字给我
    • N老师
      准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于： 　　一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。 　　二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。
    • 皮同学
      你好，一般指的是购买方
    • N老师
      确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。
    • 皮同学
      这样解释 ，商誉产生的应纳税暂时性差异是不确认递延所得税的。若是商誉产生的应纳税暂时性差异可以确认为递延所得税负债的话,那就应该： 借：商誉 　　贷：递延所得税负债 　　增加了商誉的价值，这样的话就会形成死循环，所以准则中为了避免这种情况的出现，规定商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债的。
    • N老师
      确认递延所得税负债指的是购买方
  • O同学
    为什么要确认递延所得税资产和递延所得税负债
    • 朱老师
      一定时期的会计政策与一定时期的会计环境相适应，在老的会计准则下，所得税费用的核算采用应付税款法或纳税影响会计主体法，属于利润表观的体现，这与当时企业财务管理的目标相适应即强调追求企业的财务利润最大化，而新企业会计准则实施后要求企业所得税的核算方法为资产负债表债务法，这与当前企业追求企业价值最大化的目标相关，这一转变正是前文提到的资产负债表观的具体表现，它强调无论企业的资产还是负债都要以未来经济利益的流入或未来经济利益的流出为标准来确认，体现在所得税核算方面为：某些会计利润与按税法计算的应纳税所得额之间的暂时性差异符合资产与负债的确认条件，比如资产的账面价值代表企业持有资产或处置这一段期间内为企业带来经济利益的总额，而计税基础代表的是该期间内按照税法规定就该项资产可以税前扣除的总额，账面价值小于计税基础的差额构成一项可抵扣暂时性差异，由于这项可抵扣暂时性差异的存在，会导致未来计算的应纳税所得额的减少，形成一项应交所得税的抵减项，进而间接导致企业未来经济利益的流入，构成一项资产，应将其列示于资产负债表上即递延所得税资产。同理，资产的账面价值大于其计税基础，表明企业未来经济利益流入的总额大于税法规定未来允许税前扣除的金额，形成一项应纳税暂时性差异，由于应纳税暂时性差异的存在会导致未来期间应纳税所得额的增加，形成一项导致未来经济利益流出的义务，构成负债的确认条件，应将其列示于资产负债表中的负债即递延所得税负债。
      　　根据资产负债观的观点，资产负债表债务法下确认的递延所得税资产和递延所得税负债与企业的其他资产负债并无本质区别，其反映的是与所得税相关的未来能为企业带来的经济利益流入或发生的经济利益流出。比如当递延所得税资产的未来经济利益流入发生变化时也要像其他资产一样进行减值测试，发生减值的同样要对其计提减值准备，此外在处理所得税税率变动的问题上，为了能真实反映递延所得税资产或负债的金额，准则还规定了应按照已知未来的税率来计量，调整递延所得税资产或负债的账面价值，并根据资产或负债的增减变动，确定对变动当期所得税费用的影响。
  • 袁同学
    老师，请问这题为什么确认的是递延所得税负债
    • 田老师
      你答案看对了吗，应该是确认递延所得税资产
    • 袁同学
      我也觉得是递延所得税资产
    • 田老师
      是资产啊 答案也是资产啊，就是D的数不对啊，确认资产是对的
  • P同学
    老师，为什么这道题是暂时性差异，却不用确认递延所得税负债？
    • C老师
      只要你在题目里看到 长期股权投资准备长期持有，就不用确认
    • P同学
      为什么，可以说得详细点吗？不太懂
    • C老师
      因为你的长期股权投资是长期持有的 这个递延所得税就在预期未来内不会实现，所以不用确认
    • P同学
      为什么是暂时性差异？
    • C老师
      暂时性差异肯定时暂时性差异，但由于我们要长期持有，所以未来很长一段时间，这个差异就会一直存在 为了谨慎性，就不确认了

知识补充

确认坏账要税务审批吗


如果你的坏账资料齐全，比如法院裁定书、工商局吊销营业执照或注销证明等等。将这些资料准备齐全，到税务局填上他们提供要的资料，等税务主管部门审批下来就可以直接处理了，也不一定非要提坏账准备。新所得税法后一般计提的准备金都要做纳税调整，提了也要交所得税，还不如直接报批处理。
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