老师，无法查明原因的现金溢余，现金短缺分别计入哪个会计科目？

其他回答

• 사同学
  无法查明原因的现金短缺计入哪个会计科目
  • 田老师
    短缺：
    借：待处理财产损益－待处理流动资产损益
    贷：库存现金
    
    分析原因：
    个人赔偿的
    借：其他应收款－应收现金短缺款（个人）或库存现金
    贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益
    
    保险公司赔偿的
    借：其他应收款－应收保险赔款或库存现金
    贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益
    
    无法查明原因的
    借：管理费用－现金短缺
    贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益
    
    
    溢余
    借：库存现金
    贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益
    
    分析原因：
    应付给有关单位或个人的
    借：待处理财产损益－待处理流动资产损益
    贷：其他应付款－应付现金溢余（单位或个人）
    
    无法查明原因的
    借：待处理财产损益－待处理流动资产损益
    贷：营业外收入－现金溢余
• 二同学
  怎么区分无法查明原因的现金溢余计入营业外收入、无法查明原因的现金短缺经批准后计入管理费用、
  • 费老师
    楼主应该先对四种表述明确一点，就是这四种情况分别特指不同的业务事项，而不同的业务内容自然有不同的处理方法，这是个前提。
    以下会计分录，省略“待处理财产损益-待处理流动资产损益、待处理财产损益-待处理固定资产损益”的中间应用。
    1、无法查明原因的现金溢余计入营业外收入；
    现金盘盈，无法查明原因，会计分录：
    借：现金
    贷：营业外收入-现金盘盈
    如果查明原因，比如少付款，则应核实确认后，应该修正错误，支出款项。
    2、无法查明原因的现金短缺经批准后计入管理费用；
    现金盘亏，无法查明原因，视为管理责任，会计分录：
    借：管理费用-现金盘亏
    贷：现金
    如果查明原因，比如属个人原因，需个人承担赔偿责任
    借：其他应收款-
    贷：现金
    3、收发差错造成的存货盘盈冲减管理费用；
    收发差错，属管理责任，应该冲减管理费用：
    借：原材料/产成品
    贷：管理费用-存货盘盈
    
    4、盘盈的固定资产作为前期差错处理 计入以前年度损益调整；
    固定资产，作为高价值、大件资产，理论上不能像存货一样随便出现盘盈，根据企业会计准则的规定：固定资产盘盈，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。会计分录如下：
    借：固定资产
    贷：以前年度损益调整
• 啊同学
  无法查明原因的现金短缺计什么科目
  • 谢老师
    出现现金短缺时
    借：待处理财产损溢
    贷：库存现金
    （新会计准则下贷方是库存现金，而不再用“现金”这个科目）
    
    属于无法查明原因的现金短缺
    借：管理费用—现金短缺
    贷：待处理财产损溢
    这也是新会计准则下的处理方法。