有些是普通发票,但是也用差额计税的方法是吗?

老师,我想问增值税专用发票和普票的问题。在差额征税的时候,有些项目是可以开专用发票,并且用差额计税的方法。有些是普通发票,但是也用差额计税的方法是吗?也就是说计税方法同是什么发票没有直接关系是吗?

白同学
2021-05-15 23:23:34
阅读量 599
  • S老师 高顿财经研究院老师
    潜移默化 和蔼可亲 勤勤恳恳 良师益友
    高顿为您提供一对一解答服务,关于有些是普通发票,但是也用差额计税的方法是吗?我的回答如下:

    认真的同学,你好!

    还是有一定关系的,需要掌握的就是企业差额征税部分如果已经享受了增值税优惠政策,那么这部分是不可以开专票的。

    以一般纳税人为例,劳务派遣公司可以选择以下几种开票方式:

    (1)选择简易征收,可直接全额开具5%普通发票,享受差额征税,下游不能抵扣进项;

    (2)选择简易征收,自己收入部分开具5%增值税专用发票,从销售额扣除部分开具5%增值税普通发票,享受差额征税,下游只能就专用发票部分抵扣进项;

    (3)选择上述办法(差额征税)计算销售额的试点纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。但如果放弃享受差额征税政策,就全部收入开具6%增值税专用发票,下游可以全部抵扣进项。

    欢迎有问题随时交流咨询~



    以上是关于额,差额相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-05-16 07:05:57
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其他回答

  • 皆同学
    那种一般纳税人的但是是差额简易计税的普票也可以抵扣吗?不是电子普票,就是普通发票
    • G老师
      你好,是的,可以抵减销项税额的
    • 皆同学
      为什么这种普票也可以抵扣呢?不是说只有专票才可以吗
    • G老师
      老师可以回答一下吗?
    • 皆同学
      你好,这个是销项抵减掉,不叫抵扣,抵扣是进项税额
    • G老师
      根据财政部关于《增值税会计处理规定》财会【2016】22号,对营改增涉及的某些行业实行差额征税采用了应交税费-应交增值税销项税额抵减的明细科目, 差额征税的原因,主要是营业税时代就是差额征收营业税,营改增的这些规定是为了保证这些行业税负只减不增,以下是涉及差额征税行业的会计账务处理办法. (1) 房地产企业新项目,一般纳税人的一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用,减去取得国有土地使用权所对应建筑面积的款项的余额为计税依据,税率为11%.借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)贷:开发成本(土地) (2) 航空运输业 ,一般纳税人的一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用,减去机场建设费和代售其他航空企业客票而代收代付价款余额为计税依据,税率为11%. 借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)贷:主营业务成本 (3)服务业 客运场站服务,一般纳税人的一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用,减去支付给承运方运费后余额为计税依据,税率为6%.借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)贷:主营业务成本 (4)银行业金融商品转让,一般纳税人一般计税方法,按照卖出价减去买入价的余额为计税依据,税率为6%.借:应交税费-转让金融商品应交增值税. 贷:投资收益 或者 借:投资收益 贷:借:应交税费-转让金融商品应交增值税 (5)旅游业旅游服务,一般纳税人一般计税方法,按照取得的全部价款和价外费用,减去向旅游服务对象收取的的住宿费、餐饮费、交通费、门票费、签证费和支付给其他接团旅行企业的旅游费后余额为计税依据,税率为6%.借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)贷:主营业务成本 (6)服务业经纪代理服务,一般纳税人的一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用,减去向委托方收取代为支付的政府性基金和行政事业收费后余额为计税依据,税率为6%.借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)贷:主营业务成本 会计处理依据:财政部关于《增值税会计处理规定》财会【2016】22号关于差额征税的会计处理 (一)企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记主营业务成本、存货、工程施工等科目,贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记应交税费--应交增值税(销项税额抵减)或应交税费--简易计税科目(小规模纳税人应借记应交税费--应交增值税科目),贷记主营业务成本、存货、工程施工等科目. (二)金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理.金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记投资收益等科目,贷记应交税费--转让金融商品应交增值税科目;如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记应交税费--转让金融商品应交增值税科目,贷记投资收益等科目.交纳增值税时,应借记应交税费--转让金融商品应交增值税科目,贷记银行存款科目.年末,本科目如有借方余额,则借记投资收益等科目,贷记应交税费--转让金融商品应交增值税科目.
  • 泽同学
    差额开票实际上是开专用发票时使用的方法,如果是全额开普通发票就没有差额开票的说法了,对吗?不管是全额开票还是差额开票,其实纳税基数都是全额,对吧?
    • 徐老师
      是的,对于缴纳方都是一样的
  • 成同学
    增值税专用发票和普通发票一样,面额也是限于11699。但是。。。
    • C老师
      如果你的增值税专用发票的限额是万元版,你不可能超过10000元的,如果想申请十万元版的,那要看你的销售情况,如果你一个月的开票金额很大,远远超出税务部门给你的发票份数的定额,同时你认定为一般纳税人有一定时间了,你可以向税务机关申请增加发票购领数量和面额。
      商业税赋没有听说过,只听说过税负,就是你作为商业企业,交的税除以你的销售额就是你的税负。
      只要你诚信纳税,就可以达到税务局的要求。
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