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企业所得税里的金银首饰以后换新就不按照差价计税了嘛？
茜同学
正在努力的同学，上午好呀~
我们企业所得税中以旧换新没有再区分为一般商品和金银首饰，而是统一规定，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。那这一点和我们增值税和消费税的规定是不一致的。很显然同学也发现了这一点，学的很棒哈，继续努力，祝早日通关！
企业所得税，购买用于环保节能的设备是直接抵10%所得税，三免...
企业投资上市公司和非上市公司股票，取得的收益都不需要交企业所...
企业所得税，企业取得的企业债券利息，需要交企业所得税，所以不...
老师好 请问一下 会计科目“应交税费——应交所得税”的金额是...
老师，金融机构之间的转贴现业务是不是免征增值税不免征企业所得...
这里是先交一遍企业所得税然后再交一遍个人所得税么，还是应该直...
蔡老师真题企业所得税p39 ，第六问...
老师，d选项什么意思，没太懂这句话...
企业所得税中总分机构之间不确认收入，那母子公司之间的资产转移...
D选项有疑问，企业转让上市公司股票和股息都不缴纳企业所得税...
cpa税法一般会给出个人所得税表。在cpa考试中所得税率一般会给的，但是对于其它的税率考生是需要去记忆的。
2022年中级会计考试的时间越来越近，各位考生也在认真备考中。想必考生们都知道中级会计考试三科中《中级会计实务》这个科目的难度最大，同时有一些知识点理解起来非常困难，比如所得税。下面小编为大家传授一些所得税的学习秘诀，快来一起看看吧。
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税务师企业所得税变动的新增内容有哪些？企业所得税的扣除是什么？在税务师的考查中，企业所得税是一个重要的知识点，其涉及的知识也有很多，在2022年新教材中，变动最大的新增内容有哪些呢？
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税务师的企业所得税应纳所得额如何计算？应纳税额如何计算？在税务师的重要考点中，肯定是由企业所得税的，对于企业所得税应纳所得额和应纳税额，其计算方法是比较重要的，那么具体的计算方法是什么呢？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复： 亲爱的同学你好: 旧准则下，生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的，然后进存货成本。 新准则下，生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦，加油~~
教师回复： 勤奋的同学，你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额，生产销售税率为13%的货物时，其购进的农产品可抵扣10%的进项，生产销售税率为9%的货物时，可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时，根据所销售商品来确定可抵扣的进项，13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！
教师回复： 勤奋的同学你好：售后回购，如果回购价是公允价的话，你这样想，现在的购买方之后能卖多少钱是不知道的，也就是说他到底是赚还是赔，其实是看未来的公允价的，说明此时出售方已经把相关的风险报酬转移给购买方了，那么这种情况出售方是可以确认收入的；相反，如果售后回购的价格是固定的，也就是跟上述情形相反，说明出售方是不能确认收入的，此时又要分两种情形：①回购价＞出售价，你这样想，出售方卖100，最后设备拿回来的时候却还给别人120（多给了），是不是相当于之前跟别人借了100，现在还120；其实就是融资行为；②回购价＜出售价，出售方卖100，最后设备拿回来的时候却只还给别人80（少给了），那这20是不是就相当于出售方收取的设备使用费（租赁费）~同学可以按照这个思路再思考一下呢~回购价＜出售价，分录：①收到钱时，借：银行存款 贷：其他应付款②按照回购价与出售价的差额，在相应期间确认为租赁收入：借：其他应付款 贷：租赁收入/其他业务收入等。（按照租赁准则相关规定的科目即可）如有疑问欢迎随时跟老师交流~祝学习愉快！继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
