无形资产公允比账面价值大200万，为何不考虑递延所得税负债？

其他回答

• 自同学
  合并报表时，资产计税基础大于账面价值，例如：无形资产账面价值=200万，公允价值=300万，调整子公司账面价值为公允口径时的分录： 借:无形资产 100 贷：资本公积 75 递延所得税负债 25 而所得税费用里资产账面价值小于计税基础时确认为递延所得税资产，合并报表确认为负债
  • 王老师
    是的，因为这里在这个计税基础上，他认可的是原来的这个价值200，这个公园价值300，只是说在这个合并报表账面价值是300，所以说这里是属于递延所得税负债。
• W同学
  资产的账面价值大于计税基础形成递延所得税负债，账面价值小于计税基础形成递延所得税负债；负债与之相反
  • 老师
    其实计税基础就是按照税法的规定对资产和负债进行计量时得出的资产和负债的价值，比如固定资产，如会计上用双倍余额计提折旧，而按税法规定可能按直线法计提，这时固定资产按税法规定的直线法计提折旧后的固定资产的账面价值就是该固定资产的计税基础，负债从道理上来说是一样的，但理解起来更抽象一些，对于这类问题，建议你将几种存在暂时性差异的资产和负债多看多体会，不仅要知道会计的规定，更要知道税法的规定，，特别是关于税法计算所得税的原理和规定，这样理解这个问题可能会容易一些
• d同学
  无形资产的账面价值等于计税基础需要确认递延所得税资产或递延所得税负债吗？
  • 赵老师
    按照资产计税方法：资产的计税基础＝资产的账面价值－以前已税前列支的金额＝将来可税前列支的金额
    资产的账面价值小于计税基础，就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额，差额形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，反之则为递延所得税负债.一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。
    1.相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产
    2.或者负债账面价值小于计税基础是递延所得税负债
    3.或者负债的账面价值大于计税基础，就是递延所得税资产。