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老师,选项C的答案 金额“-400*50%”是加计扣除未形成无形资产的部分吗?
认真的同学,你好~
同学理解是正确的~
2017年当期发生研发支出1000万元,其中应予资本化形成无形资产的金额为600万元。那说明剩下的400万元费用化了,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除,所以纳税调整的时候再加计扣除400*50%=200。
因为题目规定了,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。所以需要加计扣除哦~(*╹▽╹*)
无形资产的研发支出,要么费用化,当期全额加计50%扣除。要么资本化,计入无形资产,随着摊分期加计50%扣除。同学可以上传下多选题第7题,老师看下。
无形资产的研发支出,费用化部分在当年,需要考虑按照当期全额加计50%扣除。资本化形成无形资产部分,需要每年按照按照150%摊销。
这两道题目,知识点是一样的,就是选项的问法不一样,第一张图片,选项C问的是应交所得税金额,需要考虑当年费用化部分加计50%扣除(400 X 50%),也要考虑资本化部分按照150%摊销(600/10÷2X50%)
第二张图片,没有问当年的应交所得税金额,假如题目问了,那么和第一张图片的思路是一样的。
资本化形成无形资产的金额为600万元,当年计提无形资产摊销分录是借:管理费用600/10÷2=30 贷:累计摊销30,管理费用是损益类科目,已经影响了会计利润,因此在计算应交所得税时,再加计扣除600/10÷2X50%,这样合计在一起,就是按照无形资产成本的150%摊销。
非专利技术,我感觉无法可靠计量,为什么也算无形资产?...
老师,我想问的是房开企业,买进来的地直接怎么做呢?我知道A选...
这个题干的500为什么没用上呢,题干(4)是两个业务合起来了...
老师,乙公司利润总额是100,无形资产资本化存在疑虑,要是费...
D用无形资产换取乙公司的一批存货应该选啊!和另一张截图说的存...
老师,这个D因为出售的是无形资产和固定资产就是投资活动吗?...
关于费用化与资本化的理解,它有很多吧,比如固定资产的在建期间...
划线处不理解 麻烦老师讲一下...
老师第14项我没看懂为什么。我记得无形资产有一种就是持有并准...
我认为这道题应该把无形资产分摊进在建工程,答案没这个分录,如...
资产损失是指企业清产核资清查出的在基准日之前,已经发生的各项财产损失和以前年度的经营潜亏及资金挂账等。
贴现资产会计分录主要涉及两种情形,分别是办理商业票据的贴现、转贴现和再贴现业务的款项,还有贴现到期应编制的会计分录。
抵债资产是指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。银行应根据债务人、担保人或第三人可受偿资产的实际情况,优先选择产权明晰、权证齐全、具有独立使用功能、易于保管及变现的资产作为抵债资产。
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教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~
教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复: 亲爱的同学你好: 旧准则下,生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的,然后进存货成本。 新准则下,生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦,加油~~
教师回复: 勤奋的同学,你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额,生产销售税率为13%的货物时,其购进的农产品可抵扣10%的进项,生产销售税率为9%的货物时,可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时,根据所销售商品来确定可抵扣的进项,13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解,如有问题欢迎继续沟通交流,加油!
教师回复: 同学,是这样操作的,科学计算器开4次方:1.输入要开方的次数4;2.按左上角shift键;3.按开次方键4.输入要开的数,最后摁=就行