递延所得税资产和递延所得税负债算出来的是账面还是公允价值？

其他回答

• 和同学
  老师：递延所得税资产和递延所得税负债，与账面价值和计税基础之间的关系是怎样的？什么样的情况是递延所得税资产，什么情况是递延所得税负债？
  • 汪老师
    可抵扣暂时性差异的确认，今天资产或负债的账面价值与计税基础形成的暂时性差异，会减少未来期间的应纳税所得额，进而会减少未来期间的应交所得税，所以形成可抵扣暂时性差异。将来少交税，相当于有经济利益流入，今日确认递延所得税资产。而递延所得税负债是，应纳税暂时性差异的确认。今日的税会暂时性差异，会增加未来期间的应纳税所得额，进而会增加未来期间的应交所得税，会形成应纳税暂时性差异。将来多交税，相当于经济利益流出，所以，今日确认递延所得税负债。
  • 和同学
    嗯，这是原理，有没有简单一点的记法，就是资产或是负债账面价值与计税基础哪个大或是小形成什么样的暂时性差异的，我记得我当年考中级的时候的轻一总结过，可是我现在忘记了
• 高同学
  递延所得税资产和递延所得税负债的计算
  • 谢老师
    资产的账面价值3000万元，计税基础2000万元，账面价值大于计税基础1000万元，形成应纳税暂时性差异——递延所得税负债，1000所得税税率；
    负债账面价值200万元，计税基础0，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂行性差异——递延所得税资产，200所得税税率。
    
    借：所得税费用 差额
    递延所得税资产 200税率
    贷：应交税费——应交所得税 600
    递延所得税负债 1000税率
• 一同学
  递延所得税资产和递延所得税负债是？？如何计算
  • 申老师
    递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税负债（Deferred Tax Liability）主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
  • 一同学
    感觉还是不是很明白，这是哪一章的内容呢？
  • 申老师
    请问您是什么考试呢
  • 一同学
    中级，我看投资性房地产里面考到这个了
  • 申老师
    第十五章所得税的内容里边涉及到递延
• 糖同学
  什么是递延所得税资产和递延所得税负债
  • 汪老师
    递延所得税资产和负债的产生主要是由 会计记账选用的方法和国家税务局规定的税基计算方法不同产生的。我们会计一般利润表按照权责发生制，而税收是根据收付实现制，就是说你手头有多少现金。比如说：这期公司有1000元的应付账款，内部核算时是扣除1000的，但是所得税税基的计算没有扣除，这1000块就在你手上，你凭什么不交税呢？那你这一期多缴了，下一期假如这部分应付账款出去了，你就会少缴纳这1000的税。这就是递延所得税资产。未来会带来现金流入，符合资产的定义