现金股利及第(4)的计算看不懂，请问可以详细解释说明一下吗？

其他回答

• M同学
  老师，请看一下第九题，完全不懂。能详细解释一下吗？
  • 陈老师
    选项C属于负债类科目，不会影响当期所得税费用发生增减变化。 其他选项都是可能影响的。
  • M同学
    递延所得税负债也是负债类科目啊
  • 陈老师
    产生应纳税暂时性差异时，会确认 借：所得税费用 贷：递延所得税负债
• 布同学
  老师，可以以详细的解释一下解答的答案吗？看不懂答案
  • 张老师
    这里存在境内和境外所得，分开计算。 首先境内所得里面，200万分红是免税的，纳税调减，然后100万境外分红调减分开计算境外所得。 然后境外所得，100万是税后的，换算为税前的为100/（1-20%），那么按税前计算在境内应该交的税为100/（1-20%）*25%和在境外交纳的25比较，那么这样计算下来应该补交100/（1-20%）*25%-25
• 沈同学
  看不懂，能详细解释一下为什么是这样计算的吗
  • 张老师
    丧失控制权的投资收益公式如下： 合并报表当期的处置投资收益＝〔（处置股权取得的对价＋剩余股权公允价值）-原有子公司自购买日开始持续计算的净资产×原持股比例〕－商誉+其他综合收益×原持股比例 具体解释如下： 个别报表中： 借：银行存款 325 贷：长期股权投资 500/80%*50%=312.5 投资收益 12.5 将成本法结转到权益法，不需要调整当期的投资收益，全部调整未分配利润和盈余公积 合并报表中： 借：长期股权投资 325 贷：长期股权投资 [500/80%+100]*30%=217.5 投资收益 325-217.5=107.5 借：投资收益 80*50%=40 【合并报表中首先对处置部分50%的股权进行权益法的调整】 贷：未分配利润 40 借：其他综合收益 20*30%=6 【结转剩余调整的其他综合收益至投资收益】 贷：投资收益 6 个别报表+合并报表的投资收益=12.5+107.5-40+6=86 平时做选择题的时候可以直接用最上面的公式计算，更加便捷。
  • 沈同学
    借：长期股权投资 325 贷：长期股权投资 [500/80%+100]*30%=217.5 长期股权投资怎么是325，不是卖了得银行存款325吗
  • 张老师
    剩余股权的公允价值325，合并报表中要重新计量。