会计报表上的所得税*税率+递延所得税费用，还能与最后的所得税匹配吗？

其他回答

• 洋同学
  递延所得税资产和递延所得税负债什么时候匹配应交税费-应交所得税什么时候匹配所得税费用
  • 王老师
    同学，这是一个事的双方面 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：递延所得税负债 贷：应交税费-应交所得税。
  • 洋同学
    我知道这个分录 ，资产负债表日后事项里有些例如，借：递延所得税资产 贷所得税费用 又有时候是借：递延所得税资产 贷应交税费-应交所得税 ，所以想问一下怎么区分
  • 王老师
    这个是代表说，我们在做冲减的时候，如果要交税的就是贷应交税费， 如果不交税的 就是记所得税费用，可能以后才交税
• K同学
  坏账准备除了和递延所得税资产成所得税比例，那和所得税费用-递延所得税有比例关系吗， 如果出现审计调整中上期递延所得说测算调整:借:上年末未分配利润 贷:所得税费用-递延所得税，需要和坏账准备做匹配吗
  • 曹老师
    您好，如果是您计提是坏账准备，因为税法上是不认同的，所以税法上会纳税调增，对应您会确认：借：递延所得税资产 贷：所得税费用。审计调整中上期递延所得，是因为应收账款的原因产生后转回的吗？
• 开同学
  递延所得税费用与应交所得税，递延所得税费用与所得税费用分别是什么关系？
  • 吴老师
    一、递延所得税费用与应交所得税关系：
    递延所得税费用金额=应交所得税金额（按税法算的）-应交所得税金额（按会计准则算的）
    也就是说，会计算的所得税大于税法算的所得税，暂时少交税，形成递延所得税负债，反之形成递延所得税资产。
    
    二、递延所得税费用与所得税费用的关系
    会计计算出的所得税后，考虑递延所得税费用的影响后，调整所得税费用，即得税法计算的所得税费用。
    所得税费用（按会计准则计算的）+（或-）所得税费用（递延所得税费用调整额）=所得税费用（税法计算的）
• W同学
  关于递延所得税负债、递延所得税资产、与所得税费用
  • 王老师

    可以这样理解。具体来说，会存在递延所得税资产和递延所得税负债完全就是因为“会计”与“税法”两者之间在处理业务时存在的差异所导致的。应交税费——应交所得税，体现的是税法，所得税费用体现的是会计，递延所得税是在做纳税调整产生的，递延所得税资产可理解为当期多缴纳税的税款，导致应交税费增加，以后期间可以少纳税，递延所得税负债可理解为导致当期少缴纳税款，导致应交税费减少，以后期间会多纳税款。

    仍然是先算所得税，再做转利润分配的分录。你“所得税费用”最后仍然要转入“本年利润”，无非你在算所得税费用之前先计算出五年内补亏后是否还有多余的利润总额，这一步直接按一下计算器就可以算出来的，何必要通过做分录才看出呢