这个递延所得税为什么借：资本公积 50？

其他回答

• 郭同学
  递延所得税为什么要计入资本公积
  • S老师
    一.递延所得税资产是与企业收益无关而与资本相关的贷项，所以直接计入资本公积。
    二.递延所得税资产 ：就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额，
• 嘉同学
  最后一句话不明白，递延所得税资产的科目发生额为-50.'为什么递延所得税费用为50万？递延所得税资产和递延所得税费用之间有什么关系？
  • 刘老师
    你好！ 所得税费用=当期所得税+递延所得税
  • 嘉同学
    递延所得税=递延所得税负债增加-递延所得税资产增加=0-（-50）=50
  • 刘老师
    所以，所得税费用=当期所得税+递延所得税=50
• M同学
  为什么这里是递延所得税负债，请举出案例并用数据说明： 借：固定资产——原价（调整固定资产价值） 　贷：资本公积——年初 借：资本公积——年初 　贷：递延所得税负债
  • T老师
    你好，这个分录不影响，当期应纳税。你可以这样理解，增加了账面，那当期是要交税的，但是现在不用交，那就要调减，所以以后要交，那就是现在的负债。
  • M同学
    但是这增加的是固定资产啊，不是增加的损益类科目，请问增加固定资产是怎么推导到纳税调减的呢
  • T老师
    你看贷方，正常贷方那个是影响利润的科目，这里资本公积没有影响，所以递延负债也做的资本公积，你把这个科目与正常影响所得的对比来看
  • M同学
    请问：这增加的是固定资产啊，不是增加的损益类科目，请问增加固定资产增加为什么会影响利润呢
  • T老师
    固定资产价值调整是盘盈，也就是以前多分了利润，要调减，所以确认负债
  • M同学
    还是没有理解，可以举个例子说说吗
  • T老师
    你好，这个追根溯源不是一两句话能讲明白了的，建议你看下其他权益工具投资，比对那个一起看，类似的处理