题目得出是借:债券投资-成本还是借:交易性金融资产-成本?还是借:其他债券投资-成本?

金融资产和金融负债中如何根据题目得出是借:债券投资-成本还是借:交易性金融资产-成本?还是借:其他债券投资-成本?

春同学
2021-06-14 17:57:33
阅读量 421
  • 崔老师 高顿财经研究院老师
    幽默风趣 通俗易懂 和蔼可亲 考点抓手
    高顿为您提供一对一解答服务,关于题目得出是借:债券投资-成本还是借:交易性金融资产-成本?还是借:其他债券投资-成本?我的回答如下:

    勤奋的同学你好,

    这涉及到三类金融资产的分类标准,建议同学熟悉有关规定,尤其是注意关键词,比如,如果题目说企业持有金融资产的目的是收取合同现金流量,那一般确认为债权投资(前提是该资金符合本金加利息的合同现金流量特征),如果题目说企业既想收取合同现金流量,又要满足流动性需求,那就作为其他债权投资核算(前提是该资金符合本金加利息的合同现金流量特征),这样的。

    希望以上解答能帮助到你,欢迎随时提问~加油!


    准则规定如下,供同学参考:

    第十七条 金融资产同时符合下列条件的,应当分类为以摊余成本计量的金融资产:

    (一)企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。

    (二)该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

    第十八条金融资产同时符合下列条件的,应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:

    (一)企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。

    (二)该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

    第十九条 按照本准则第十七条分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本准则第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,企业应当将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。


    以上是关于投资,其他债券投资相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-14 18:18:08
  • 收起
    春同学学员追问
    还是没有看明白
    2021-06-16 21:08:25
  • 老师 高顿财经研究院老师

    题目通常都会明确说明,1、如果说公司持有债权的目的仅是收取合同现金流量,且符合本金和以本金为基础的未偿付利息的特征(意思就是收取固定的本金和利息),则为债权投资。2、如果说公司持有债权的目的是收取合同现金流量的同时保持流动性(伺机出售),且符合本金和以本金为基础的未偿付利息的特征(意思就是收取固定的本金和利息),则为其他债权投资。3、如果题目说指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,则为其他权益工具投资,4、除了上述的,都属于第三类,即交易性金融资产


    希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习,保持进步哦~~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙祝早日顺利通过考试!!!

    2021-06-17 10:57:37
  • 收起
    春同学学员追问
    为什么这题选D,属于1234中的哪一类啊?
    其他债券投资
    2021-06-19 20:36:10
  • 罗老师 高顿财经研究院老师

    属于上述的第1类哦。


    2021-06-19 21:01:46
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其他回答

  • 雪同学
    交易性金融资产重分类为债券投资时,为什么分录是 借:债券投资–成本 交易性金融资产–公允价值变动 贷:交易性金融资产–成本 债券投资–利息调整
    • 齐老师
      你好,以公允价值计量其且变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产。 1.原则: 以其在重分类日的公允价值作为新的账面余额。 2.会计分录: 借:债券投资(重复分类日的公允价值) 贷:交易性金融资产
  • I同学
    交易性金融资产——成本 债权投资——成本 其他债权投资——成本 记入的金额分别是怎么算的
    • S老师
      都不包含应收股利和利息 购买手续费除了交易性金融资产计入投资收益,其余的都计入成本
  • 晨同学
    其他债券投资的交易费用是计入其他债券投资的利息调整中吗?还是计入成本中
    • 郑老师
      购买债券,面值1000万元;实际支付价款1100万元,另支付交易费用2万元。初始确认金额?   答:1102万元   借:持有至到期投资——成本  1 000            ——利息调整 102     贷:银行存款         1 102 你好,应该计入利息调整里面去了
    • 晨同学
      购买债券,面值1000万元;实际支付价款1100万元,另支付交易费用2万元。初始确认金额?   答:1102万元   借:其他债权投资——成本  1 000            ——利息调整 102     贷:银行存款         1 102 你好,应该计入利息调整里面去了
    • 郑老师
      不好意思,刚才第一条写错了
    • 晨同学
      那我想问一下老师,这道题目,为什么不是像图一的做法?答案是直接(9-5.8)*100-0.2,为什么不把卖出时的交易费用算上?
    • 郑老师
      你好,答案里面(9-5.8)*100-0.2的0.2不是交易费用么?没太看明白你的问题 .
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