如何判断是可抵扣暂时性差异还是永久性差异？递延所得税资产和递延所得税负债，在借贷方分别代表什么？

其他回答

• 丹同学
  如何分清楚到底是递延所得税资产，还是递延所得税负债？如何分清楚可抵扣暂时性差异，还是应纳税暂时性差异？
  • 陆老师
    你好，同学。对于资产来说，账面价值大于计税基础，会形成应纳税暂时性差异，进而确认递延所得税负债。账面价值小于计税基础，会形成可抵扣暂时性差异，符合条件确认递延所得税资产。
  • 丹同学
    如果是负债呢？
  • 陆老师
    负债的话，和资产的情况相反。建议是只记资产，负债的话反过来就可以的。
  • 丹同学
    麻烦您写一下出来，零基础，不知道怎么反过来呢
  • 陆老师
    如果负债的账面价值大于计税基础，会形成可抵扣暂时性差异，符合条件确认递延所得税资产。如果负债的账面价值小于计税基础，会形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
• 米同学
  “应纳税暂时性差异”“可抵扣暂时性差异”“递延所得税资产”“递延所得税负债”这四个是什么关系？
  • 朱老师
    资产的账面价值大于计税基础，或者负债的账面价值小于计税基础，就是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
    资产的账面价值小于计税基础，或者负债的账面价值大于计税基础，就是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
    有些特殊情况就算有差异也不确认延所得税资产或者负债。
    比如有一项固定资产的账面价值是100万，计提了减值准备20万，账面价值变为80万；但按税法规定这20万不能确认，计税基础还是100万，那么资产的账面价值就小于计税基础了，属于可抵扣暂时性差异，应当在报表上确认20％---25%这么多的递延所得税资产。如果以80万出售这项资产的话，可以少交5万的税的。
• 王同学
  递延所得税资产和可抵扣暂时性差异区别？
  • 张老师
    当资产的账面价值小于其计税基础时，从经济含义来看，资产在未来期间产生的经济利益少，按照税法规定允许税前扣除的金额多，则就账面价值与计税基础之间的差额，企业在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应缴所得税，符合有关条件时，应当确认相关的递延所得税资产。
• 桥同学
  递延所得税资产和可抵扣暂时性差异区别？
  • 王老师

    可以通过一个公式来展示区别：

    递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 未来适用税率

    上面这个公式就说明递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

    递延所得税资产越多，未来用来抵扣的应纳税所得额越多。如果企业能够产生足够的应纳税所得额 当然可以减少所得税。

    在可抵扣暂时性差异转回的未来期间内企业无法产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的影响使得与可抵扣暂时性差异相关的经济利益无法实现的则不应确认递延所得税资产

• 杨同学
  递延所得税资产和可抵扣暂时性差异区别
  • 刘老师
    1、递延所得税资产 就是递延到以后缴纳的税款递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
    2、可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况
    1)当资产的账面价值小于其计税基础时，从经济含义来看，资产在未来期间产生的经济利益少，按照税法规定允许税前扣除的金额多，则就账面价值与计税基础之间的差额，企业在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应缴所得税，符合有关条件时，应当确认相关的递延所得税资产。
    2)当负债的账面价值大于其计税基础时，负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额。即负债产生的暂时性差异=账面价值-计税基础=账面价值-(账面价值-未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额)=未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额 。一项负债的账面价值大于其计税基础，意味着未来期间按照税法规定与该项负债相关的全部或部分支出可以从未来应税经济利益中扣除，减少未来期间的应纳税所得额和应缴所得税。
• 大同学
  可抵扣暂时性差异和递延所得税资产。
  • 李老师
    资产的账面价值大于计税基础，或者负债的账面价值小于计税基础，就是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
    资产的账面价值小于计税基础，或者负债的账面价值大于计税基础，就是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
    有些特殊情况就算有差异也不确认延所得税资产或者负债。
    比如有一项固定资产的账面价值是100万，计提了减值准备20万，账面价值变为80万；但按税法规定这20万不能确认，计税基础还是100万，那么资产的账面价值就小于计税基础了，属于可抵扣暂时性差异，应当在报表上确认2025%这么多的递延所得税资产。如果以80万出售这项资产的话，可以少交5万的税的。