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关于2017年当期应交所得税公式里我有点不是特别明白啊？

老师 所得税章节里的这道例题，关于2017年当期应交所得税公式里我有点不是特别明白 答案里是（1000-50×75%）×25%但是老师说应该是扣除50研发费用之前已经扣过了 可是哪里扣除了，我理解的加计扣除是（1000-50-50×75%）×25%，同学们说50×100%我也不太理解，按税法角度计算，老师能给我解析下嘛，我思路有点乱

新同学
2021-06-20 23:19:24
阅读量 345
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于关于2017年当期应交所得税公式里我有点不是特别明白啊？我的回答如下：

    爱思考的同学你好呀~

    加计扣除的意思是在原来基础上多扣~

    研发费用50 我们在支出的时候，会计上计算利润就包括了这部分~

    比如今年实现了收入1000万，成本500万，研发费用100万~假设没有其他的，利润总额400万

    站在税法角度，研发费用可以多扣75%，应纳税所得额是400-100x75%=325。原先的400是考虑过研发费用之后的结果哈~

    希望老师的解答可以帮助到同学~同学继续加油噢~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ


    以上是关于所得税,应交所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-21 08:45:06
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其他回答

  • 思同学
    这里不明白，两张ppt都不明白，也不明白那个公式为什么要减去{应交所得税期末-期初}
    • 赵老师
      应交所得税期末-期初=A 如果A大于0：本期应交的所得税中，有部分未实际缴纳，形成了应付款项。 如果A小于0：本期缴纳的所得税中，不仅包括今年产生的所得税，还把前期应交的所得税，缴纳了部分。 现金流量表是以现金的收支为编制标准。因此要对这部分进行调整。
    • 思同学
      所以，公式里面的当期所得税费用-应交所得税（期末-期初）是什么意思？ 你说 应交所得税期末-期初=A 如果A小于0 表示不仅包括今年产生的所得税，还把前期应交的所得税，缴纳了部分，那A<0是负数，公式里又有一个减号，负负得正，相当于加上，加上是什么意思呢？表示加上支付的前期应该的所得税吗？
  • 神同学
    应交所得税不是等于当期所得税加递延所得税吗
    • 侯老师
      你好，所得税费用是等于当期所得税+递延所得税
    • 神同学
      是不是125是应交所得税 140是实交所得税
    • 侯老师
      125是当期应交所得税，递延所得税=（30-20）-（10-15）=15，所得税费用140
  • Y同学
    关于这个分录有点不明白啊
    • 高老师
      这个方法是为了保证预付帐款的一致性，也就是为了后续的清账。其实上面做的没有问题。
      你把它当成应付帐款也可以啊。相当于甲公司还应该补付33500元给乙公司。
      题目中并没有通过应付帐款来做，而是先把33500转到预付，然后再把预付当作应付来运用。

      如果改称下列分录就好理解了，是吧

      借原材料 50000
      应交税费-应交增值税(进项税额) 8500
      贷预付帐款-乙公司 25000
      贷银行存款 33500

      上述的分录意思，很明白了吧

      按照合计金额冲减……就是字面意思……我也不晓得如何跟你解释……

知识补充

确认坏账要税务审批吗


如果你的坏账资料齐全，比如法院裁定书、工商局吊销营业执照或注销证明等等。将这些资料准备齐全，到税务局填上他们提供要的资料，等税务主管部门审批下来就可以直接处理了，也不一定非要提坏账准备。新所得税法后一般计提的准备金都要做纳税调整，提了也要交所得税，还不如直接报批处理。
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