对于原告，是不是应该确认100万元的递延所得税负债？

其他回答

• 幻同学
  老师，请问500万元为什么是确认递延所得税资产？当年是记入递延收益，应该是延迟缴税，记入递延所得税负债吧？
  • 胡老师
    500万元是应税收入，即企业所得税上500万元在当年一次性计入应纳税所得额 而会计上这500万元入递延收益，不影响会计利润。2019年有税会差异500万。 所以2019年已对该500万元缴纳企业所得税，以后年度不用缴了，因此形成递延所得税资产
• 泽同学
  企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，应遵循以下原则： 除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。 请问“除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，”，这里有哪些是明确规定不确认的？
  • 黄老师
    1.商誉 2.初始计量的差异 3.符合条件的长投(投资方可以控制差异转回时间，未来不会转回)
  • 泽同学
    老师2、3两点不是很明白，你能详细说明为什么吗
  • 黄老师
    比如你的无形资产，税法上加计175摊销扣除，那么会计的账面和税法的计税基础有差异，不确认。 第三就是长投权益法的账面价值和计税的差异。
• 程同学
  老师，借：商誉 贷：递延所得税负债 1. 这个分录是什么意思？ 2.“非同控免税合并中商誉的初始确认不予确认递延所得税负债”，这句话的意思是不是商誉不确认递延所得税负债？商誉不确认递延所得税负债为什么有上面的分录？ 3.非同控下企业合并购买日资产公允价大于账面的，是不是要确认递延所得税负债？
  • 陈老师
    同学你好 1. 企业合并中形成的商誉按照税法规定应该按照资产价值的比例(所得税率)确认为递延所得税负债,在未来会计期间缴纳所得税 2.非同一控制下应税合并： 商誉计税基础＝账面价值。 账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异，不需要确认递延所得税。 后续减值影响：应当确认相关的所得税影响。 3.非同一控制下，控股合并，取得的资产、负债按公允价值计量;作为合并对价的非货币性资产在购买日公允价值与账面价值的差额计入当期损益，即营业外收入。