关联企业利息费用的扣除有哪些?

关联企业利息费用的扣除:1、该企业的实际税负不高于境内关联方的,实际支付给关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除。若实际税负高于境内关联方,则如何扣除?限额内扣除,其他不扣除吗?还是

W同学
2021-06-21 00:04:25
阅读量 388
  • 孙老师 高顿财经研究院老师
    孜孜不倦 德才兼备 春风化雨 润物无声 循循善诱
    高顿为您提供一对一解答服务,关于关联企业利息费用的扣除有哪些?我的回答如下:

    爱思考的同学你好,

    若实际税负高于境内关联方,则按照第一条的两个标准,债资比和同期同类金融机构贷款利率。

    希望老师的解答能帮助到同学,同学继续加油,坚持一定会有收获的~



    以上是关于费用,利息费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-21 09:00:59
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其他回答

  • H同学
    老师,您好!请问关联企业间借款利息税前扣除的相关政策有哪些?
    • 唐老师
      你好: 企业实际支付给关联方的利息支出,除符合本通知第二条规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为: (一)金融企业,为5:1; (二)其他企业,为2:1。 超过该债权,股权比例的不能扣除。
    • H同学
      老师,如果我们本年利息计入财务费用,实际没有支付,又以借款形式借回,这样可以税前扣除吗?
    • 唐老师
      你好: 只能说又增加新的借款。 重新计算债权股权比例,计算限额。 只要不超过限额,就可以税前扣除。
    • H同学
      我们本年计提的利息没有实际支付,也可以税前扣除吗?
    • 唐老师
      你好: 可以的,利润表不是以支付不支付为标准的,而是是不是发生。利息是正常产生的,所以可以税前扣除。
    • H同学
      汇算清缴也不用调增这部分计提的利息吗?
    • 唐老师
      你好: 汇算清缴也不需要调增,只要不超过限额(老师上面提及的)。
    • H同学
      好的,谢谢老师。
    • 唐老师
      你好: 加油,给个五星好评哟~
  • R同学
    企业间关联方利息支出税前扣除需满足哪些条件?
    • 彭老师
      依据《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)的规定:

      在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出,符合本通知第二条规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:(1)金融企业,为51;(2)其他企业,为21。

      企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税额所得额时准予扣除。
  • 笑同学
    关于关联企业利息费用的扣除
    • 田老师
      很简单,企业向关联方借款,这个关联方为公司的投资者a, a的投资额为100万,那么,企业向a的借款在200万以内的部份的相关利息可以税前扣除(当然,还不能超过银行同期利率),超过部份不得税前扣除,这就是债权性投资与其权益性投资比例为21 如果是金融企业的话,就是51企业向a的借款在500万以内的部份的相关利息可以税前扣除.
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