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老师好 咨询一下 问题第十三章 所得税(1))帮忙区分一下 应纳税暂时性差异,该差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额,是什么意思,,可抵扣暂时性差异就减少转回期间的应纳税所得额 怎么区分,帮忙举个例子,,如何更好的理解和区分是应纳税暂时性差异还是课抵扣暂时性差异呢?就是很难区分 资产 账面价值>计税基础 是暂时性差异 如何更快速理解记下来呢
亲爱的同学,你好
比如交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动,上升时确认投资收益,但税法并不确认投资收益,而等最终处置时才能确认投资收益的实现,最后处置时确认的投资收益才进行纳税,最后处置时就是转回期间,增加当期的应纳税所得额。这个持有期间的公允价值变动损益就形成应纳税暂时性差异。
坏账准备,计提的当期在所得税的处理上要进行纳税调增,这个就形成可抵扣暂时性差异,等最终发生坏账时才允许企业做为损失抵减企业的应纳税所得额,所以会在转回期间减少当期的应纳税所得额。
当资产的账面价值大于计税基础时,会计上折旧的速度大于税法折旧速度,未来会计上利润小于税法上利润,未来多缴税,所以会形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。负债相反 。
这样解释同学能够理解么?祝学习愉快~
老师麻烦问一下 加计扣除175%和75% 为什么不是应纳...
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怎么区分可抵扣暂时性差异与应纳税暂时性差异...
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教师回复: 爱思考(⑉°з°)-♡的税法宝宝,你好 农产品可抵扣的税率9%和10%如何区分~如果买来的农产品进行深加工了~加工成13% 税率的东西了,那么抵扣率就是10%,如果买来的农产品是没有深加工,直接销售的低税率9%税率的东西,那么抵扣率就是9%哈~ 希望老师的解答能够帮助到你! 快考试了,要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~
教师回复: 爱学习的同学你好哦~猪肉适用的增值税税率是9%。但是,对于活禽,肉蛋以及蔬菜,存在税收优惠政策,全渠道免税。所以百货商店出售的猪肉应该是免税的。继续加油哈~
教师回复: 亲爱的同学,你好~债券的内在价值是未来现金流量折现的现值=利息*年金现值系数+本金*复利现值系数希望小贝老师以上的解答能帮助到你,继续加油哦~早日通过考试!
教师回复: 勤奋的学员: 你好! 完全正确! 明天的你会感激今天拼命努力的自己,加油哦~
教师回复: [quote]所以这里2%为折扣百分比,因此用2%/(1-2%)。[/quote]亲爱的同学,你好~这里是现金折扣成本的计算公式=折扣百分比/(1-折扣百分比)*360/(信用期-折扣期)希望老师以上的解答能帮助到你,继续加油哦~早日通过考试!