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受赠得非货币性资产的进项税可以抵扣吗？

受赠得非货币性资产的进项税可以抵扣吗

C同学
2021-06-21 21:53:42
阅读量 436
  • S老师 高顿财经研究院老师
    潜移默化 和蔼可亲 勤勤恳恳 良师益友
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于受赠得非货币性资产的进项税可以抵扣吗？我的回答如下：

    勤奋的同学，你好！

    可以的哈。

    欢迎有问题随时交流～


    以上是关于税,进项税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-21 22:02:10
  • 收起
    C同学学员追问
    那我就不明白了，既然是可以抵扣，那么增值税依然还是价外税，为什么会算入成本一起纳税
    2021-06-21 22:03:29
  • 老师 高顿财经研究院老师

    努力学习的同学你好呀~


    同学通过会计分录来理解一下~

    借：原材料  20

           应交税费-应交增值税（进项税额）  2.6

           贷：营业外收入  22.6


    继续努力哦~

    2021-06-22 09:58:07
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其他回答

  • 李同学
    非货币性资产捐赠： 捐赠方：应税收入调增：捐赠资产公允价值-成本 捐赠项目支出调整：利润总额的12%和非货币性资产成本+增值税的总额比较调整吗？ 受捐方：应税收入按接受的非货币性资产的公允价值调增 抵扣的项目包括非货币性资产成本+捐赠方开出的增值税 不包括受捐方为获得捐赠资产发生的费用 这样理解对吗？
    • 涂老师
      非货币性资产捐赠需要考虑两个层次的调整： 首先，捐赠不属于会计准则的视同销售范围，所以会计按照成本和增值税销项税额计入营业外支出，如果属于非公益性捐赠，则全部不能税前扣除，需要纳税调增;如果属于公益性捐赠，则按照扣除限额 利润总额*12% 与计入营业外支出的金额进行比较，超过扣除限额的部分需要纳税调增; 其次，企业所得税对于捐赠认定为视同销售，即应该确认收入、结转成本计入应纳税所得额，所以需要纳税调整金额为 收入-成本
  • 朱同学
    关于企业所得税中的非货币性资产捐赠： 捐赠方：应税收入调增：捐赠资产公允价值-成本 捐赠项目支出调整：利润总额的12%和非货币性资产成本+增值税的总额比较调整吗？ 受捐方：应税收入按接受的非货币性资产的公允价值调增 抵扣的项目包括非货币性资产成本+捐赠方开出的增值税 不包括受捐方为获得捐赠资产发生的费用 这样理解对吗？
    • 谢老师
      1、捐赠方：理解正确。由于资产权属改变，企业所得税应视同销售，调增应纳税所得额（公允价值作为计税收入-成本）；如属于公益捐赠，由于会计上不确认收入，计入营业外支出的金额（成本%2B增值税），按照会计利润12%以内扣除。 2、接收方：按照公允价值确认捐赠收入（会计计入营业外收入，税会一致）。收到的非货币性资产按照资产的所得税处理规定，税前扣除成本不包括可抵扣的进项税（税会一致）。
  • 浅同学
    企业接受非货币性资产捐赠所得是否递延纳税？
    • 吴老师
      您好！根据国家税务总局2010年第19号公告规定，企业取得财产(包括各类资产、股权、再债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付账款收入等，不论是以货币形式还、还是以非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。?

知识补充

注册会计师考试科目有什么


注册会计师考试科目总共8门，其中专业阶段考试科目（6门）：《会计》、《审计》、《财管》、《税法》、《经济法》、《战略》；综合阶段考试科目（2门）：职业能力综合测试（试卷一）、职业能力综合测试（试卷二）。
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