此题我的合并报表分录哪里错了？

其他回答

• D同学
  合并报表的抵消分录问题
  • 陆老师
    一、影响合并报表的合并抵消分录  1．本期内部交易，本期实现对外销售  借：营业收入（内销方销售收入金额）  贷：营业成本（内销方销售收入金额）   2．本期内部交易，本期未实现对外销售  借：营业收入（内销方销售收入金额）  贷：营业成本（内销方实际成本）  存货（内销方销售毛利）  借：递延所得税资产（上述销售毛利*25%）    贷：所得税费用（上述销售毛利*25%）   3．前期内部交易，本期实现对外销售  借：未分配利润——年初  贷：营业成本（交易毛利）  借：所得税费用（上述交易毛利*25%）  贷：递延所得税资产（上述交易毛利*25%）…….转回上期确认   4．前期内部交易，本期仍未实现对外销售  借：未分配利润——年初  贷：存货（毛利）
• s同学
  老师，我合并报表做题没有思路，不知道从哪里下手，怎么弄，能帮帮我吗？帮我写一下容易考到的内容及分录，我看到合并报表就懵了
  • 罗老师
    合并报表调整5步 1.调整子公司 2.调整母公司长投（权益法） 3.抵销母公司长投和子公司所有者权益 4.抵消母公司投资收益和子公司留存收益 5.抵消内部交易
  • s同学
    有个问题想咨询一下，同一控制的初始投资成本是按账面价值，非同一控制，共同控制和重大影响是按公允价值，同一控制和非同一控制按成本法核算，共同控制和重大影响按权益法核算，我这样理解对吗？
  • 罗老师
    个别报表的处理是对的。同学。
• 王同学
  老师这条题目分录我哪里写错了？
  • F老师
    是递延所得税资产而不是负债
  • 王同学
    那以前年度损益调整是200-50+75=225
  • F老师
    利润分配除去提取盈余公积应该是202.5呀，和答案不一样，我不知道自己的思路哪里错了
  • 王同学
    以前年度损益只是200的管理费用-50的递延所得税-150*10%的盈余公积 这里不考虑另外 的所得税，也就是第三个分录这个题目用不着