这个不同税率计算的递延所得税资产，如何理解？

其他回答

• 邵同学
  如何理解递延所得税资产和递延所得税负债
  • 杨老师
    递延所得税资产与递延所得税负债是新《企业会计准则第18号———所得税》中两个重要的概念。它们的产生均来源于暂时性差异。前者产生于可抵扣暂时性差异后者产生于应纳税暂时性差异。理解递延所得税资产和递延所得税负债掌握可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异是关键。一、确认暂时性差异暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额即暂时性差异=资产或负债的账面价值减资产或负债的计税基础。暂时性差异的计算值是一个累计值。由于资产或负债的计税基础与账面价值是累计的暂时性差异也是一个累计值。暂时性差异在以后年度资产收回或负债清偿时会产生应税利润或可抵扣金额随时间推移会逐渐消除即暂时性差异可以转回且转回数与原发生数总额相同。暂时性差异按照其对未来期间应税金额的影响分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。二、从应纳税暂时性差异角度理解递延所得税负债的概念应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时将导致产生应税金额的暂时性差异。
• t同学
  递延所得税资产和递延所得税负债如何理解
  • 杨老师
    1、应交所得税＝40025%＝100；
    2、递延所得税资产发生额＝20-10＝10；
    3、递延所得税负债发生额＝13-8＝5；
    4、所得税＝应交所得税+（递延所得税负债发生额－递延所得税资产发生额）＝100+5-10＝95 === 因资产和负债的账面价值与其计税基础不同，产生暂时性差异，按会计计算的所得税与税法计算的所得税也产生差异，但在一定的期间内，是两者还是相等的。所以，如果按会计计算的所得税较多，现在少交了，以后就要多交，就是递延所得税负债，反之，就是递延所得税资产。
• R同学
  如何理解递延所得税资产？
  • 姜老师

    递延所得税是由于企业账面价值与税法的计税基础不同而产生的暂时差异，是一种人为增设的调整科目，当采用纳税影响会计法来计算所得税费用时就会产生这种纳税差异。