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图中此题即征即退增值税计入其他应收款，为何与D选项不同？若计入递延收益，是否也要每月摊销？分录是什么

老师，1.图中这道题即征即退增值税计入的是其他应收款，与本题D选项描述不一样，2.如果计入递延收益，是否也要每月摊销，分录是什么

心同学
2021-06-23 05:56:00
阅读量 877
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于图中此题即征即退增值税计入其他应收款，为何与D选项不同？若计入递延收益，是否也要每月摊销？分录是什么我的回答如下：

    勤奋的同学，你好：

    1.在企业取得政府关于增值税即征即退的承诺时，分录为：

    借：其他应收款

    贷：其他收益

    在实际取得时，分录为：

    借：银行存款

    贷：其他收益

    如果是直接就收到了即征即退的钱，也可以直接做分录借：银行存款  贷：其他收益，所以即征即退的增值税是计入其他收益的，其他应收款只是中间往来过渡科目。

    2.这个要分情况的，如果是总额法下与资产相关的政府补助，递延收益后期摊销的分录为借：递延收益  贷：其他收益；如果是与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，递延收益后期摊销的分录为借：递延收益  贷：管理费用

    希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～



    以上是关于增值税,增值税即征即退相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-23 17:51:23
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其他回答

  • 王同学
    增值税即征即退收到款项后的会计分录是：借：银行存款 贷：其他收益 对吗还是计入其他业务收入还是营业外收入？
    • R老师
      需要确认递延收益吗
    • 王同学
      你好！ 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 不需要确认递延收益
    • R老师
      新的会计准则是计入 其他收益吧？
    • 王同学
      新准则执行的时间表 1、对于在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业，自2018年1月1日起执行新收入准则，这一要求与国际财务报告准则第15号的生效日期保持一致，以避免该类上市公司境内外报表出现差异。 2.对于其他在境内上市的企业，要求自2020年1月1日起执行新收入准则，为这些企业预留两年的准备时间，以总结借鉴境外上市公司执行新收入准则的经验，确保所有上市公司高质量地执行新准则。 3.对于执行企业会计准则的非上市企业，要求自2021年1月1日起执行新收入准则，为这些企业预留近三年的准备时间，以确保准则在该类企业得到平稳有效实施。
    • R老师
      那我们现在记账可以入“其他收益”吗？
    • 王同学
      没有必要！（你们公司是上市公司还是社会公众公司？执行企业会计准则？）
    • R老师
      是一般的企业，好的 ，我明白了，谢谢老师。
    • 王同学
      不客气，这是应该 的！
  • l同学
    收到的即征即退的增值税为什么确认为其他收益？（增值税即征即退与日常活动相关、应计入其他收益(总额法）或者冲减相关成本费用（净额法））为什么确认认其他收益啊 ，也没有说是总额法还是净额法啊
    • 刘老师
      这个属于政府补助，放到其他收益，可以用总额法或是净额法
    • l同学
      净额法下也是计入其他收入吗？我看书上写的是总额法才可以计入其他收入，净额法下不是冲减相关成本费用吗？
    • 刘老师
      总额法与净额法。总额法是在确认政府补助时，将其全额确认为收益，而不是作为相关资产账面余额或者费用的扣减。净额法是将政府补助确认为对相关资产账面余额或者所补偿费用的扣减。政府补助准则要求采用的是收益法中的总额法，以便更真实、完整地反映政府补助的相关信息。
    • l同学
      你的理解是正确的，净额法不计入其他收益
  • 我同学
    收到的即征即退的增值税，到底是计入营业外收入还是其他收益呢？
    • 胡老师
      你好， 计入营业外收入的呢
    • 我同学
      为什么这里说与日常销售有关的记录其他收益？
    • 胡老师
      有这个说法，退税款我们计入的是营业外收入的，基于利润表的科目

知识补充

增值税留抵注销时可以退吗


增值税留抵注销时，不可以退。法律依据:《国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)规定:六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格。
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