此题在计算应纳税所得额时，不考虑可税前抵扣的经营亏损吗？为什么？

其他回答

• 姜同学
  可税前抵扣的经营亏损期初的递延所得税资产，再算本期的递延所得税资产时要考虑也考虑这个可抵扣的亏损递延资产对？
  • 姜老师
    如果算本期的递延所得税资产的累计金额，是要考虑没有抵扣完的亏损对应的递延所得税资产，但是如果只是算本期递延所得税资产确认的金额，不考虑期初亏损的递延所得税的。
• L同学
  老师，为什么可抵扣的税前经营亏损是可抵扣暂时性差异？纳税调减不是应纳税暂时性差异吗？
  • 夏老师
    税前经营亏损会导致未来期间所得税费用减少，也就是可抵扣暂时性差异。假定未来盈利100万，今年亏损20万，未来只需按80万来交所得税
• L同学
  计算应纳税所得额时扣除了弥补以前年度亏损，为什么计算可供分配利润时
  • 张老师
    纳税时的调整和弥补是税务面的弥补，他不影响账面的弥补，账面弥补要分税前和税后的。
    比如你起初是亏损500万，本年利润1000万，账面的净利润是1000万，而可供分配是500万。
    假设起初亏损中有5年前的100万亏， 则纳税调整时，弥补以前年度亏损只能填400万，100万因为过了5年，无法在税前弥补。因此 你纳税应该是600万25%=150万。