非货币资产通过组织捐赠的，自产货物是以公允视同销售交增值税+成本，算捐赠额吗？

其他回答

• 李同学
  非货币性资产捐赠： 捐赠方：应税收入调增：捐赠资产公允价值-成本 捐赠项目支出调整：利润总额的12%和非货币性资产成本+增值税的总额比较调整吗？ 受捐方：应税收入按接受的非货币性资产的公允价值调增 抵扣的项目包括非货币性资产成本+捐赠方开出的增值税 不包括受捐方为获得捐赠资产发生的费用 这样理解对吗？
  • 朱老师
    非货币性资产捐赠需要考虑两个层次的调整： 首先，捐赠不属于会计准则的视同销售范围，所以会计按照成本和增值税销项税额计入营业外支出，如果属于非公益性捐赠，则全部不能税前扣除，需要纳税调增;如果属于公益性捐赠，则按照扣除限额 利润总额*12% 与计入营业外支出的金额进行比较，超过扣除限额的部分需要纳税调增; 其次，企业所得税对于捐赠认定为视同销售，即应该确认收入、结转成本计入应纳税所得额，所以需要纳税调整金额为 收入-成本
• 朱同学
  关于企业所得税中的非货币性资产捐赠： 捐赠方：应税收入调增：捐赠资产公允价值-成本 捐赠项目支出调整：利润总额的12%和非货币性资产成本+增值税的总额比较调整吗？ 受捐方：应税收入按接受的非货币性资产的公允价值调增 抵扣的项目包括非货币性资产成本+捐赠方开出的增值税 不包括受捐方为获得捐赠资产发生的费用 这样理解对吗？
  • 吴老师
    1、捐赠方：理解正确。由于资产权属改变，企业所得税应视同销售，调增应纳税所得额（公允价值作为计税收入-成本）；如属于公益捐赠，由于会计上不确认收入，计入营业外支出的金额（成本%2B增值税），按照会计利润12%以内扣除。 2、接收方：按照公允价值确认捐赠收入（会计计入营业外收入，税会一致）。收到的非货币性资产按照资产的所得税处理规定，税前扣除成本不包括可抵扣的进项税（税会一致）。
• 猫同学
  货物的公益性捐赠要视同销售，但服务，无形资产，不动产的公益性捐赠，无需视同销售，为什么货物公益性捐赠要视同销售？
  • S老师
    货物你本来就是出售的，不视同销售那么就是在最后环节少了销项税。
  • 猫同学
    那公益性没有免税的政策么
  • S老师
    公益性捐赠没有免税的。都是视同销售。
  • 猫同学
    根据增值税条例细则及相关规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 因此，公益性捐赠视同销售。
  • S老师
    公益性捐赠有减免所得税吧？
  • 猫同学
    没有减免，只是有扣除限额。