若按递延所得税余额的公式来计算，为什么15和16年不是乘25%？

其他回答

• S同学
  关于双税率，假设年初有递延所得税资产余额15万元(以前按照15%税率计提)，次年新税率25%， 那么在次年计算递延所得税资产的时候，是否需要把原来已计提的15万递延资产的余额重新计算，用15万➗ 15% 乘以25%，再减去去年15万，假设次年没有新递延发生，那么算出当期递延所得税资产为10万
  • 苏老师
    您好！什么是递延所得税资产，所谓递延递延，就是未来能够抵扣所得税，抵扣所得税会导致经济利益流入企业，所以叫做递延所得税资产，那既然是未来的经济利益流入，由于税率变动，从15%变为25%，那是不是未来能抵扣的所得税比按15%税率算出来期初已确认的要多扣10%，那是不是要调增递延所得税10万啊？
  • S同学
    老师不要鸡冻，之前基础课上没有讲要把之前已计提的部分按照新税率调整，我是做题库的题 根据标准答案的公式来推测的，所以来问，因为不确定 又怕考试考到 你说的我理解了 只是不确定理解的对不对，所以把思路用上面的问题体现了一遍，麻烦你看下对否
  • 苏老师
    刚看到追评上你的回复了 谢谢
  • S同学
    您好！你的理解是正确的，祝您学习愉快！
• 刘同学
  计算递延所得税资产是什么原理？看不懂，为什么乘12.5%和25%？为什么要用400和800来乘？
  • 田老师
    你好！ 递延所得税用转回时的税率，06年是12.5%，07年是25% 表格中的暂时性差异表示的是余额的性质，并不是说在2003年产生了800万元，在2004年产生了1200万元，而是2004年的暂时性差异在2003年的基础上增加了400万元 所以在确认某一年的递延所得税的时候，要看当年年末的余额在未来转回的期间，2003年的800万元，是在2006年转回了400，在2007年转回了400，站在2004年年末这个是时点，暂时性差异1200是在2006年转回了400，在2007年转回了800，所以2004年的暂时性差异并不是在2007年以后才转回。 您可以根据答案的表格中看，2003年的暂时性差异是800,2004年的暂时性差异增加了400，变为1200,2005年的暂时性差异没有变化，还是1200,2006年的暂时性差异减少400，变为800,2007年的暂时性差异转回全部的800，变为0 所以可以看出在2003年产生的暂时性差异在2006年转回了400，在2007年转回了400，所以要用400×2006年的税率%2B400×2007年的税率 2004年的暂时性差异1200是在2006年转回了400，在2007年转回了800，所以用400×2006年的税率%2B800×2007年的税率 2005年和2004年是相同的 2006年的800全部是在2007年转回的，所以是800×2007年的税率
• T同学
  为什么递延所得税负债是5乘以0.25 总共25年10年摊 不是 25除以10再乘.025
  • 张老师
    购买日的资产增值700-600=100，是确认递延所得税负债的基础，剩余使用年限10年就是这项资产后续折旧期，增值部分也要匹配，18年7月1日购买，当年摊销6个月所以摊递延所得税负债是100*25%/10年/2=1.25