公司2018年已入账的一张2万材料发票，被稽查局认定为虚开，今天去税务局补缴了所得税和滞纳金，怎么入

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• 邓同学
  请问老师们 我朋友公司前年虚入成本，今年被税务稽查发现补缴了当年企业所得税和滞纳金，我在今年的账务中怎么处理呢？
  • 敖老师
    您好，滞纳金做营业外支出 所得税要做：所得税费用 贷：应交税费~应交所得税 借：应交税费~应交所得税 贷：银行存款
  • 邓同学
    老师 完整分录写下可以吗
  • 敖老师
    您好，上边就是完整的会计分录了
  • 邓同学
    借：所得税费用 贷：应交税费~应交所得税 借：应交税费~应交所得税 营业外支出 贷：银行存款 是这样吗
  • 敖老师
    是的这就是完成的会计分录，你把他们合起来了
  • 邓同学
    好的 谢谢老师
  • 敖老师
    不客气，麻烦您给予五星好评
• C同学
  老师，取得虚开增值税专用发票补交增值税，滞纳金，所得税，12的税费，朋友单位被稽查局稽查到2张发票，还要罚款吗
  • E老师
    你好！ 如果是非故意取得，就是在不知情的情况下取得发票，不会罚款的
  • C同学
    这样结账很少见，成本和应收账款对应？
  • E老师
    具体分录是什么呢？
  • C同学
    朋友单位是买票的
  • E老师
    借应收账款 贷主营业务收入 应交税费…应交增值税 （应收与收入对应）
• 王同学
  公司2017年的几张进项发票因开票方出了问题，税务稽查认定为虚开增值税专用发票，要求补交增值税，所得税和滞纳金，应该怎么处理账务？
  • 方老师
    认定为虚开的发票对应的进项税做转出处理。如果成本业不给抵扣，也要调增17年利润；滞纳金走营业外支出。
  • 王同学
    我觉得补交增值税和附加税就可以了，为什么还要补所得税呢?
  • 方老师
    你的发票是假的。所以成本也不能抵扣。
  • 王同学
    所得税是在18年汇算时就调增吗
  • 方老师
    应该是调增2017年的，这个稽查局的人会告诉你。