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  • 能否讲解一下关于计算递延所得税资产余额、当期发生额以及对递延的影响的这个多选题？

能否讲解一下关于计算递延所得税资产余额、当期发生额以及对递延的影响的这个多选题？

粉色标出的多选题麻烦老师讲解一下

W同学
2021-06-23 16:13:27
阅读量 455
  • 王老师 高顿财经研究院老师
    教无常师 春风化雨 循循善诱 诲人不倦
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于能否讲解一下关于计算递延所得税资产余额、当期发生额以及对递延的影响的这个多选题？我的回答如下：

    勤奋的同学你好：
    18年底，账面价值=100-100/5x2=60，计税基础=100-100/5=80，可抵扣暂时性差异余额=20，递延所得税资产余额=20x25%=5；

    19年6月开始，所得税税率改为20%。

    B选项。税率变化，对递延的影响为20x（20%-25%）=-1，

    C选项，19年底，账面价值=60-60/5x2=36，计税基础=80-20=60，可抵扣暂时性差异余额=24，递延所得税资产余额=24x20%=4.8；

    当期的发生额=4.8-5=-0.2；

    希望老师的解答能帮助同学理解~


    以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-23 18:20:29
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其他回答

  • 莫同学
    #提问#当递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额，且全年递延所得税资产与递延所得税负责均有发生额时，对计算所得税费用有影响吗？
    • 朱老师
      你好： 通常的分录是： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用（所得税费用减少） 借：所得税费用（所得税费用增加） 贷：递延所得税负债 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（其他权益工具投资），（特殊） 借：递延所得税资产 贷：其他综合收益（不影响所得税费用）
  • C同学
    下列项目中影响利润表中的所得税费用的是 A.递延所得税资产的期初余额 B.递延所得税负债的期初余额 C.递延所得税资产的期末余额 D.递延所得税负债的期末余额 老师，帮我看看这个选什么吖
    • 王老师
      递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 这个题全选。
  • 小同学
    计算递延所得税资产为什么有的题要减期初数，有些又要加期初数，区别在哪里啊？ 我在做题时发现，如果题干描述是期初递延所得税是账面价值时，本期算出的递延所得税资产-账面价值=发生额， 如果题干描述是期初递延所得税是余额，本期算出的递延所得税资产+期初余额=期末余额，即本期算出的递延所得税资产等于发生额。 这是为什么？
    • 苏老师
      您好，应该都两种问题方式吧： 1、求本期递延所得税资产的发生额 2、求递延所得税资产的期末余额 期初的描述应该是递延所得税资产的期初余额 您看看仔细看看题中的描述和问题

知识补充

确认坏账要税务审批吗


如果你的坏账资料齐全，比如法院裁定书、工商局吊销营业执照或注销证明等等。将这些资料准备齐全，到税务局填上他们提供要的资料，等税务主管部门审批下来就可以直接处理了，也不一定非要提坏账准备。新所得税法后一般计提的准备金都要做纳税调整，提了也要交所得税，还不如直接报批处理。
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