23题计算19年的递延所得税余额为什么不用25%？

其他回答

• 念同学
  老师这个题在计算递延所得税费用的时候为什么不把递延所得税余额算出来根据期初余额来计算本期发生额呢
  • 黄老师
    您好，这样计算结果一样的，一个按照发生额乘以25%就是当期确认的金额，也就等于期初期末差额部分
• N同学
  (4).每一年的递延所得税为什么写完算？(5.).应交所得税，所得税费用，递延所得税负债余额，为什么这样算？
  • 方老师
    递延所得税是根据其计税和账面差额×未来抵扣期间税率来确定的， 计算所得税是会计利润调整后×所得税率
  • N同学
    2003年末的递延所的税资产余额为什么要分开算，用两个税率呢
  • 方老师
    因为你这企业是三免三减半，一部分差额是在减半期间弥补，一部分是在正常税率期间弥补
• 菩同学
  老师，你好，请问我19年递延所得税资产按照10%税率计提的，坏账准备余额是80638.07递延所得税资产余额为8063.81，2020年所得税税率是5%，坏账准备余额是51225.57，怎么计算递延所得税资产了，会计分录是什么？
  • 黄老师
    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量；适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用；
  • 菩同学
    会计分录 借，所得税费用 51225.57*5%-8063.81 贷，递延所得税资产
  • 黄老师
    会计分录以此为准 借，递延所得税资产 51225.57*5%-8063.81 贷，所得税费用