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1、丽丽老师 之历年真题下p57 ️其他相关资料的（1）转回重点讲解一下如何运用的，还是使用的税率 ️商誉列报没看懂，题干是基础确认了商誉3500元？ ️乙公司债券题干（4）2017年末是收回就是账面价值和计税基础一样了？
客同学
爱学习的同学，你好哟~
1、债权投资的入账价值是2000万元，16年期末账面价值=2100万元，递延所得税负债余额100*25%=25，对应所得税费用；
其他债权投资的入账价值是3000万元，16年期末账面价值=3150万元，递延所得税负债余额150*25%=37.5，对应其他综合收益；
其他权益工具投资的入账价值是1200万元，16年期末账面价值=1300万元，递延所得税负债余额100*25%=25，对应其他综合收益；
交易性金融资产的入账价值是500万元，16年期末账面价值=450万元，递延所得税资产余额50*25%=12.5，对应所得税费用；
关于转回，例如，17年12㛑31日股票公允价值是550万元，
那么账面价值比计税基础大50，应转回之前的递延所得税资产，并确认递延所得税负债50*25%=12.5
2、商誉=支付对价的公允价值-购买日被购买方可辨认净资产公允价值的份额
3、债券收回的，账面价值就等于0了，没有账面价值和计税基础的差异了。
明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！
1、应纳税暂时性差异2500在2016年还未转回，所以当年余额就是2500+（3150-3000）+（1300-1200）+（432-0）=3182，然后就能计算递延所得税负债余额了
2、可抵扣暂时性差异1200在2016还未转回，本期又发生了（500-450），所以剩余1200+50=1250，然后就能算递延所得税资产余额了
3、算2017的应纳税可抵扣同理，要看期初的应纳税2500和可抵扣1200在2017年是否转回，然后再加上本年新增的就得出当年的应纳税/可抵扣暂时性差异余额，然后就能算递延所得税了
4、2017年适用所得税税率15%，2018年起适用所得税税率25%，站在2016年，并不知道未来的税率变为25%，所以还是用15%
希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
老师，D为什么不扣除交易性金融资产的160万暂时性差异？...
老师，这道题先算2016.12.31日的递延所得税资产=20...
对于乙公司的无形资产，购买日资产账面价值2000，计税基础6...
老师，现在是根据前面计量，交易性金融资产-成本600，——公...
老师，这道题我看不明白...
老师我没懂这里，怎么公不等于账就是递延所得税负债了呢...
例题9，如果是发生在所得税汇算清缴之后那情形2和情形3是不是...
老师麻烦问下，这个怎么修改，我对后面答案有点不明白！...
老师 所得税 这道题 向关联企业捐款500万 税法规定不允许...
老师，这道题和期初的递延所得税负债没有关系吗？ 有点不明白...
cpa税法一般会给出个人所得税表。在cpa考试中所得税率一般会给的，但是对于其它的税率考生是需要去记忆的。
2022年中级会计考试的时间越来越近，各位考生也在认真备考中。想必考生们都知道中级会计考试三科中《中级会计实务》这个科目的难度最大，同时有一些知识点理解起来非常困难，比如所得税。下面小编为大家传授一些所得税的学习秘诀，快来一起看看吧。
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税务师企业所得税变动的新增内容有哪些？企业所得税的扣除是什么？在税务师的考查中，企业所得税是一个重要的知识点，其涉及的知识也有很多，在2022年新教材中，变动最大的新增内容有哪些呢？
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税务师的企业所得税应纳所得额如何计算？应纳税额如何计算？在税务师的重要考点中，肯定是由企业所得税的，对于企业所得税应纳所得额和应纳税额，其计算方法是比较重要的，那么具体的计算方法是什么呢？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复： 亲爱的同学你好: 旧准则下，生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的，然后进存货成本。 新准则下，生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦，加油~~
教师回复： 勤奋的同学，你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额，生产销售税率为13%的货物时，其购进的农产品可抵扣10%的进项，生产销售税率为9%的货物时，可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时，根据所销售商品来确定可抵扣的进项，13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
