这两笔分录是怎么得到的?计税基础和会计的账面价值是多少?

请问老师,这两笔分录是怎么得到的。他们的计税基础和会计的账面价值是多少

:同学
2021-06-23 17:52:06
阅读量 376
  • 吴老师 高顿财经研究院老师
    考点抓手 深入浅出 层层剖析 思路清晰
    高顿为您提供一对一解答服务,关于这两笔分录是怎么得到的?计税基础和会计的账面价值是多少?我的回答如下:

    勤奋的同学,你好!


    转回7.5的递债是投资时点公不等于账的50,19年实现了40%,20年实现了60%,实现的部分会转回应纳税暂时性差异,因此递延所得税负债会减少。

    转回20的递资内部交易的存货第一年确认了80的未实现,所以确认了20的递资,20年剩余部分全部对外销售,因此不存在递延的问题了,但是因为我们是第二年编报,所以把第一年确认递资的分录抄写了一遍,所以要把这笔抄写的分录冲掉。

    希望可以帮到你,继续加油!


    以上是关于账,账面价值相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-23 19:16:37
  • 收起
    :同学 学员追问
    7.5的递债可以理解为账面价值和计税基础都是0,没有差异,故转回?
    2021-06-23 23:06:08
  • 吴老师 高顿财经研究院老师

    可以这样理解。

    2021-06-24 12:44:45
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其他回答

  • C同学
    请问老师,有笔预收账款未转收,账面价值257万,请问这笔预收账款的计税基础是多少? 无形资产的账面价值9.8万,摊销年限为5年,请问这个的计税基础是多少?
    • 刘老师
      按你最初的成本,你无形资产的摊销要咨询税务是不是符合要求
    • C同学
      如果摊销年限和税法的一致呢?
    • 刘老师
      那就按现在的结果就可以了
    • C同学
      是我没说清楚,是研发形成的无形资产,税法规定按75%加计摊销,那计税基础是多少?还有预收账款,是已开发票货未发,公司没做收入但已开发票税法不是就要计税吗?
    • 刘老师
      就是你的资本化的金额,同学,对的
  • 杨同学
    您好,老师,这个递延所得税资产210,账面价值和计税基础分别是多少啊
    • 杨老师
      计税基础=2700-2700/7.5/2=2520,账面价值在合并报表认可的是原账面价值扣除折旧,等于2400-2400/10*3=1680可抵扣暂时性差异=2520-1680=840,递延所得税资产=840*0.25=210
    • 杨同学
      老师,计税基础是以购买方为标准吗
    • 杨老师
      是的,购买方价格是计税基础的的依据。
  • 凯同学
    这道题的年末的账面价值和计税基础怎么得来的
    • 徐老师
      账面价值是按照会计的处理原则,前面资产章节就是讲的这个,比如固定资产折旧减值,交易性金融资产公允变动,持有至到期投资的摊余成本,应收的减值 计税基础是按照税务规定,应收、金融资产都是按照历史成本确认计税基础,固定资产按照税法的折旧,税法不承认减值和公允变动
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