若该题，2020年对外出售1/4，调整分录的金额是未实现400*3/4*30%＝90吗？

其他回答

• 张同学
  老师帮我看下这题，收到发票和开票是2019年12月，入账2020年4月，但会计采取追溯调法2019年损益，在2019年税前扣除。这个在2020年4月需要做会计分录吗？如果用怎么做分录？如果做了调整分录20年4月的资产负债表和利润表的未分配利润是不是有这个调整金额的差异呀
  • 吴老师
    是的，要做分录的，借以前年度损益调整贷某科目 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整 是有这个金额的差异的
• M同学
  老师，你好！今年的审计把我2020年的账调整了，我今年又怎样调整？2020年原来我账目处理：（1）印花税缴交 借：管理费用 10 贷: 应交税金 10 （2）2019年度汇算清缴补缴所得税金 借：未分配利润4 贷：以前年度损益调整 4 现在2021年3月审计我单位2020年账把我以上两项数调整为（1）借：营业税金及附加 10 贷：管理费用 10 （2）借：以前年度损益4 贷：未分配利润 4
  • 习老师
    你好 这些是修正去年的凭证 今年做都是以前年度损益调整了 （1）做到2021借：以前年度损益调整 贷以前年度损失调整 这个做法问下审计 看只改报表可以吗 2021分录是否还做以免明年还是说
  • M同学
    （2）补交所得税是可以这样做 其实是可以的 这个需要看审计认为不可以的原因
  • 习老师
    所以，我才不会在今年调整！
  • M同学
    是的 一般就是改去年的年报就可以的
  • 习老师
    我看不太懂你的意思！
  • M同学
    那我是不是要改2020年的报表？
  • 习老师
    跟审计确认可不可以改？
  • M同学
    不好意思 刚才在外面 需要修改2020的年报 分类要不要做和审计确认下
  • 习老师
    好的，谢谢
  • M同学
    不客气 对您有帮助就好
  • 习老师
    老师，那我是不是要调2020年的账，将该两个科目的账在2020年账再做调整？做这件事情是否与审计再确认可否再调整2020年账？
  • M同学
    这个有点争议 因为这个时间段去年账是封账了 按法律规定是不能反结账的 但是调整到今年吧 分录没有意义 所以 一般差距不大的 实务中有反结账的 也有的就是只调整报表 所以要是建议问下审计
  • 习老师
    审计跟我说（可以跟调也可以不跟调），但是，不调的话2021年的账，未分配利润肯定对不上的，老师！
  • M同学
    不会对不上的 您指对不上是指 未分配利润年末-年初不等于净利润？
  • 习老师
    对对对……是的老师！第一个是这个意思，第二个我今年做2020我汇算清缴不知以那个为准去做？
  • M同学
    你好 这个对不上 实务中有几种做法 都很常见 一种是改报表期初的未分配利润数据 报表上调整  另一种 就是核对时候要加上以前年度损益调整 不刻意改报表 这个没有明文规定一定用那种 所以都有在用的 汇算清缴 您还是把印花税按税金附加来报 所以税局的年报您调整下 位置 但是总体利润不影响
  • 习老师
    所以，审计是调整了我的会计科目，但是，我这边的话真不知道怎么调整，到底调到那一年（是2020年再反结账了，还是调到2021年）？
  • M同学
    反结账这个 实务中也有这么做的 不过还是问下审计 毕竟你改了 他的审计交换书 啥的要有调整或记录
  • 习老师
    2021调整 就是借以前年度损益调整 贷：以前年度损益调整 没什么具体左右 个人觉得改年报数据 既可以 当然还是得听取下审计意见
  • M同学
    我们，现在才是审计初稿还没最终定落来的，他们发过来叫我们确认。
  • 习老师
    嗯嗯 那现在就是讨论调整的阶段 让调整 就正好调整了 同意反结账 就反结账了
  • M同学
    2021调整 就是借以前年度损益调整 贷：以前年度损益调整 为什么要这样做，有什么意义？
  • 习老师
    那个科目我不太理解？
  • M同学
    嗯嗯……但是，老师，那些会计决算软件和报表等，我均已按照我之前未审计报表填列和上报，那又怎样办？
  • 习老师
    现在2021年3月审计我单位2020年账把我以上两项数调整为（1）借：营业税金及附加 10 贷：管理费用 10 （2）借：以前年度损益4 贷：未分配利润 4 其实审计现在这样调整我数，其实他们的意思是不是叫我在2021年度调整，到底是哪个意思？
  • M同学
    你好，昨天睡了，看到晚了，调整原因是审计觉得科目使用不是很正确，决算之类总体利润没有影响，问题应该不大，
• j同学
  老师 我想问一下 答案解析中2020年1-3月的利息调整金额=[5092.76*5%-5000*6%]/4=-11.34 摊余成本不应该是年初的5042.76？
  • 敖老师
    摊余成本里面，预期减值是不减少计算利息收入的。 只要实际减值了才在计算利息收入时减这减值后的余额计算处理的
• 乐同学
  2020年4月2日，甲公司以每股4.20元的价格（含已宣告但尚未发放的现金股利0.20元）购入乙公司股票100万股作为交易性金融资产，另支付相关税费5万元；2020年4月20日收到现金股利；2020年6月30日该股票每股市价为3.60元；2020年7月10日以每股5元的价格出售该交易性金融资产，另支付相关税费8万元。 要求：（单位金额以万元表示） （1）编制甲公司2020年4月2日取得乙公司股票的会计分录。 （2）编制甲公司2020年4月20日收到现金股利的会计分录。 （3）编制甲公司2020年6月30日对持有乙公司股票期末计价的会计分录。 （4）编制甲公司2020年7月10日出售乙公司股票的
  • 李老师
    你好 （1）编制甲公司2020年4月2日取得乙公司股票的会计分录。 借，交易性金融资产一成本400 借，应收股利20 借，投资收益5 贷，银行存款425 （2）编制甲公司2020年4月20日收到现金股利的会计分录。 借，银行存款20 贷，投资收益20 （3）编制甲公司2020年6月30日对持有乙公司股票期末计价的会计分录。 借，公允价值变动40 贷，交易性金融资产一公变40 （4）编制甲公司2020年7月10日出售乙公司股票的 借，银行存款492 借，交易性金融资产一公变40 贷，交易性金融资产一成本400 贷，投资收益132