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存货跌价准备不影响递延所得税资产吗
阳同学
学员你好，本题中问合并资产负债表确认的递延所得税资产，不是华南公司单体。
调整抵消分录是在合并工作底稿中写的，目的是把个报中的分录调整为合报认可的分录。
存货的计税基础在合报和个报都一样，等于存货的售价，计税基础=2万元每件
站在个报角度，存货在华南公司的价值为每件2万元，发生计提跌价后每件1.8万元（计提跌价20万元）。
个报中存货的账面价值=1.8，计税基础=2 递延所得税=（2-1.8）x100x0.25=5万元
个报中的分录
借：资产减值损失20
贷：存货跌价准备20
借：递延所得税资产5
贷：所得税费用5
站在合报的角度，存货在集团的价值为每件1.5万元，小于可变现净值1.8万元，没有发生减值，所以合报中要抵消个报计提的存货跌价准备。对应的因存货跌价准备产生的递延所得税资产也要抵消。
合报中存货的账面价值=1.5，计税基础=2 递延所得税=（2-1.5）x100x0.25=12.5万元
所以合报中列示的递延所得税资产=12.5
合报中的分录：
借：存货跌价准备 20
贷：资产减值损失 20
借：所得税费用5
贷：递延所得税资产5（先抵消个报的递延所得税资产）
借：递延所得税资产12.5
贷：所得税费用12.5（在确认合报的递延所得税资产）
（后面两笔分录也可以合并为一笔，直接把个报的数据调整为合报认可的数据 借：递延所得税资产7.5 贷：所得所费用7.5 考试时建议合并为一笔写）
老师，为什么这个60在算所得税的时候要加上呢，不是直接100...
老师，为什么这样列式，资产负债表递延所得税资产（1000-6...
老师，坏账准备不是可以确认递延所得税资产吗...
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老师，这道题答案是不是错了，19年的差异要21年才能够转回，...
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cpa税法一般会给出个人所得税表。在cpa考试中所得税率一般会给的，但是对于其它的税率考生是需要去记忆的。
2022年中级会计考试的时间越来越近，各位考生也在认真备考中。想必考生们都知道中级会计考试三科中《中级会计实务》这个科目的难度最大，同时有一些知识点理解起来非常困难，比如所得税。下面小编为大家传授一些所得税的学习秘诀，快来一起看看吧。
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税务师企业所得税变动的新增内容有哪些？企业所得税的扣除是什么？在税务师的考查中，企业所得税是一个重要的知识点，其涉及的知识也有很多，在2022年新教材中，变动最大的新增内容有哪些呢？
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税务师的企业所得税应纳所得额如何计算？应纳税额如何计算？在税务师的重要考点中，肯定是由企业所得税的，对于企业所得税应纳所得额和应纳税额，其计算方法是比较重要的，那么具体的计算方法是什么呢？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复： 亲爱的同学你好: 旧准则下，生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的，然后进存货成本。 新准则下，生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦，加油~~
教师回复： 勤奋的同学，你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额，生产销售税率为13%的货物时，其购进的农产品可抵扣10%的进项，生产销售税率为9%的货物时，可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时，根据所销售商品来确定可抵扣的进项，13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
