此题计算业务(5)应调减应纳税所得额时，为何要把200拆开算？

其他回答

• L同学
  问题7.计算业务（8）涉及的应纳税所得额调整金额问题8.计算当年该企业的，企业所得税应纳税所得额及应纳税额
  • 孙老师
    1、不能一次扣除。理由：企业在2018年1月1日至2020年12月31日新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，该设备金额为600万元。 2、会计利润=8800-5500%2B700-100-700-1900-220%2B130%2B170-150-160=1070。 3、纳税调减金额=500%2B（700-100-500）*1/2=550。 4、研发费用纳税调减金额=300*75%=225，业务招待费纳税调增=85-(8800%2B700)*0.5%=37.5。 5、广告费纳税调增=1600-(8800%2B700)*15%=175。 6、业务（7）纳税调减金额=130。 7、业务（8）纳税调增金额=10。 8、应纳税所得额=1070-550-225%2B37.5%2B175-130%2B10=387.5，应纳税额=387.5*15%=58.13。
  • L同学
    请问老师，这个题2019年度终了，张教授是否应该汇算清缴？为什么？如果需要应补应退多少个人所得税？
  • 孙老师
    需要汇算清缴，因为年收入12万元以上，12月劳务报酬A公司未代扣代缴个税，补税金额超过400元。当年已预缴税额=(12000*12-96000)*10%-2520%2B30000*56%*20%=5640，补税金额=(12000*12%2B30000*56%%2B70000*80%-96000)*10%-2520-5640=3920。 新问题需要另外提问哦。
• 萝同学
  在计算企业所得税时，如何理解需要在利润的基础上调增和调减后，计算出应纳税所得额。
  • 黄老师
    您好，有些支出税局不认可（例如罚款，计提的减值准备），有些收入可以免税（例如国债利息收入），所以需要调整。
• 小同学
  老师 小型微利企业 应纳税所得额的拆分是怎样拆分的呢？比如应纳税所得额250万，是50*5%和200*10%？
  • 周老师
    你好！100以内是5％，应该是100*5％+150*10％
  • 小同学
    对这个拆分不是很懂
  • 周老师
    你好！年应纳税所得额100万元以内的5%  100-300万元之内的10% 这样你在划分一下