能否给出关于农产品管理不善的第八题的计算答案和方法？

其他回答

• A同学
  请问因管理不善造成免税农产品和非免税产品损失，做进项税额转出时免税的和非免税的计算方法不一样吗
  • 张老师
    你好，是的
  • A同学
    老师，进项税额转出，免税和非免税的分录怎么做呢！
  • 张老师
    借；原材料等科目 贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出） 只是金额计算的不同，分录是一样的
  • A同学
    是管理不善造成的损失，借方怎么是原材料呀，老师，这一点还不明白。
  • 张老师
    借；待处理财产损益 贷；原材料 应交税费-应交增值税（进项税额转出）
• 雪同学
  第八题，求答案和解析！
  • 刘老师
    该题税前会计利润=180%2B140-48-15-8-12-8%2B51=280 选项B正确
  • 雪同学
    国税利息收入不是减少项目吗？ 罚款不是增加项吗
  • 刘老师
    国税利息收入 计入投资收益 是增加项， 罚款计入营业外支出 是减少
  • 雪同学
    老师，这道题下面解析说的是国债利息收入是减少项目
  • 刘老师
    这是纳税调整，因为在税法上国债利息是免税的，所以在做纳税调整的时候要扣除该部分不需要交税。 但是会计上这部分是计入了利润的。
  • 雪同学
    比如 你主营业务收入 100万，国债利息收入10万，今年会计上的利润是110万，如果不做纳税调整要缴110*25%=27.5的企业所得税 但是税法上国债利息是免税的，所以在税法口径的纳税基础=110-10=100，企业实际只需要缴纳100*25%=25的企业所得税
  • 刘老师
    那罚款呢？不属于增加项目吗？
  • 雪同学
    就是在利润的角度，国税利息收入是增加，罚款是减少，但是在应纳税所得额的角度，和他相反？
  • 刘老师
    罚款也是这个一个意思，属于会计上已经抵扣的费用，但是税法上不允许抵扣，所以需要加上你已经扣除的罚款费用，要多缴纳税。 纳税调整和计算会计利润是2个知识点，你别搞混了。会计上利润你看字面意思就可以判断出是%2B还是-了，费用损失都是-，收入受益都是%2B。