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计算自行研究开发的专利技术的应交所得税怎么不加计扣除4000*25%？

\n//glive.gaodun.com/upload/1228037/7bc5ac76bb7c2f2eb844e7f10926baffbf173921\n老师这里的AB选项里，在计算自行研究开发的专利技术，应交所得税这里怎么不加计扣除4000*25%，只加计扣除了摊销的100

和同学
2021-07-24 21:39:37
阅读量 294
  • 姚老师 高顿财经研究院老师
    文思敏捷 博学 文尔雅 专业 干练
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于计算自行研究开发的专利技术的应交所得税怎么不加计扣除4000*25%？我的回答如下：

    爱思考的同学你好：

          同学说的4000×25%是指什么，是50%加计扣除的意思吗；

          自行研究开发的无形资产，加计扣除是国家给予企业研发的补助，这个加计扣除是不影响应纳税所得额，不影响会计利润，也不是因企业合并产生的，属于递延所得税中有暂时性差异，但不确认递延所得税的特殊情况；

           所以计算应交所得税时，仅考虑无形资产当期摊销的加计扣除部分就可以了；

    希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~


    以上是关于所得税,应交所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-07-25 15:50:48
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其他回答

  • 事同学
    研究开发费用加计扣除减免税和高新技术企业减免税怎么计算？
    • S老师
      你好，研究开发费用加计扣除减免税=研究开发费用加计扣除金额*所得税税率 高新技术企业减免税=应纳税所得额*10%
    • 事同学
      能再具体点吗
    • S老师
      你好，研究开发费用加计扣除减免税=研究开发费用加计扣除金额*所得税税率 高新技术企业减免税=应纳税所得额*10% 这个就是具体的计算方法 比如应纳所得额200万，高新技术企业减免税=应纳税所得额*10%=200万*10%=20万
  • n同学
    自行研究开发一项专利技术如何计算研发支出(如费用化支出等)
    • 周老师
      不是造假，按实际情况把实际使用的费用归集就行，按理应在立项时就做这项工作，你只是补做而已，实事求是就行。

      最好把所有研发的费用都归集到研发费里。

      共同承担的费用要分摊后归集。
  • 宝同学
    对于研究开发费用，税法中规定可以加计扣除，即企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除；为什么计算应交所得税的时候不扣除费用化金额400*75%
    • 吴老师
      你好！ 费用化金额400发生在2015年，由15年加计扣除的
    • 宝同学
      这里算的是2016年所得税。
    • 吴老师
      不用再考虑扣除费用化金额400*75%了

知识补充

确认坏账要税务审批吗


如果你的坏账资料齐全，比如法院裁定书、工商局吊销营业执照或注销证明等等。将这些资料准备齐全，到税务局填上他们提供要的资料，等税务主管部门审批下来就可以直接处理了，也不一定非要提坏账准备。新所得税法后一般计提的准备金都要做纳税调整，提了也要交所得税，还不如直接报批处理。
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