计提坏账准备,税法是不允许扣除,应该纳税调增呀?

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R同学
2021-07-25 20:21:19
阅读量 661
  • 姚老师 高顿财经研究院老师
    文思敏捷 博学 文尔雅 专业 干练
    高顿为您提供一对一解答服务,关于计提坏账准备,税法是不允许扣除,应该纳税调增呀?我的回答如下:

    爱思考的同学你好:

         期初计提的有预计负债200,当期已经实际发生了,所以发生的这200在税法上是可以税前扣除的了,所以是减去;

         计提的坏账准备180是调增,同学理解的是正确的,老师这边看到的也是调增的,同学圈起来的部分也是加上的180;

         第二张图中,库存商品评估增值了160,考虑所得税160*25%=40后,实际增值的部分就是120;

    希望老师的解答能够对同学有所帮助,继续加油哦~~~


    以上是关于税,税法相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-07-25 21:10:12
  • 收起
    R同学学员追问
    1.应纳税所得额时没有调增也没有调减资料四中的有关数据?个人理解:是不是采用符合税法规定的免税合并条件,所以不要调整或调减; 2.答案解析中资料二:期初借方的递延所得税资产50万,怎么做分录时变成贷方,也就是转回去了,从哪句话中理解要做转回的分录? 32015年年初有个预计负债余额为200万元,这个预计负债就是为预提保修费用而设置的,2015年9月实际发生300万元,只有当实际发生了,税法才允许扣除,当初计提的预计负债税法上是不允许的,也就是2014年汇算清缴纳税调增了,所以到2015年9月销售费用实际发生了,就要纳税调减。请老师辛苦下,看我表述对不对?
    2021-07-25 21:30:08
  • 崔老师 高顿财经研究院老师

    勤奋的同学你好,

    1、甲公司的应纳税所得税的计算,是基于其个别报表的,在个别报表中,有关投资形成的资产就是长期股权投资,而不涉及其他呢~

    2、期初借方的递延所得税资产50万,如题干所述,正是预计负债200形成的,那么第二年实际发生保修时,这预计负债就没了,相应的递延所得税资产50万也转回。

    3、2015年年初有个预计负债余额为200万元,这个预计负债就是为预提保修费用而设置的,2015年9月实际发生300万元,只有当实际发生了,税法才允许扣除,当初计提的预计负债税法上是不允许的,也就是2014年汇算清缴纳税调增了,所以到2015年9月销售费用实际发生了,就要纳税调减。是这样的呢~

    希望以上解答能帮助到你,欢迎随时提问~加油!

    2021-07-26 13:04:50
  • 收起
    R同学学员追问
    老师,我还是对资料四中:库存商品公允价值360,计税基础200,这个计算应纳税所得额时不考虑,我不能真正理解含义,如果考试遇到了,我肯定纳税调减了,那就麻烦大了
    2021-07-26 16:10:20
  • 崔老师 高顿财经研究院老师

    勤奋的同学你好,

    1、甲公司的应纳税所得税的计算,是基于其个别报表的,在个别报表中,子公司的库存商品并没有出现在母公司的个别报表中,所以其公账差是不需要考虑的呢~

    2、如果要编制合并报表,那么在合并报表中,是需要确认资产的暂时性差异导致的递延所得税资产或递延所得税负债呢~

    希望以上解答能帮助到你,欢迎随时提问~加油!

    2021-07-26 18:28:43
  • 收起
    R同学学员追问
    学习还没达到融会贯通,所以就晓得照搬,题目稍微一变化,就不知道怎么办了
    2021-07-26 19:55:58
  • 老师 高顿财经研究院老师

    理解不透的,多在答疑平台提问,通过自己听课,做题包括与老师交流,慢慢加深理解,不要着急;如果遇到实在理解不透的,就记住步骤,以备下个月的考试之需。


    明天的你会感激今天拼命努力的自己,加油哦~

    2021-07-26 20:21:14
  • 收起
    R同学学员追问
    老师,借:存货,贷:资本公积,卖的是存货,又不是固定资产,用资本公积我不明白
    税法
    2021-07-26 21:16:35
  • 龚老师 高顿财经研究院老师

    同学逻辑老师不能理解(为什么固定资产是资本公积)

    这里和固定资产还是存货无关,这是合并日子公司的公允价值大于账面价值

    将子公司的资产从账面价值调整到公允价值,资产增加在借方,贷方对应科目资本公积(不用问为什么是资本公积,二不是企业科目),可以理解为准则规定

    2021-07-27 16:11:12
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其他回答

  • S同学
    老师请问:计提坏账准备税法不允许税前扣除,待实际发生时才可以扣除。计提坏账准备怎么形成可低扣占时性差异,确认递延所得税资产了?我理解不允许扣应该是纳税增加,应该是应纳税占时性差异?
    • 吴老师
      您好 坏账准备汇算清缴的时候纳税调整 增加递延所得税资产 增加当期应纳税所得额 现在不抵扣 将来可以抵扣 所以是可抵扣暂时性差异
    • S同学
      要是计提坏账准备永远不发生。占时性差异永远存在吗?
    • 吴老师
      计提的坏账准备不发生 一般会冲回计提的坏账准备
  • 小同学
    应收账款的坏账准备允许税前扣除吗
    • 邱老师
      按照税法相关规定,应收账款计提的坏账准备不允许在税前扣除。企业实际发生的资产损失,应按国家税务总局公告2011年第25号规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除。
      坏账损失应依据以下证据材料确认:
      (1)相关事项合同、协议或说明;
      (2)属于债务人破产清算造成的坏账损失,应有人民法院的破产、清算公告;
      (3)企业逾期三年以上的应收款项且在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告;
      (4)企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
      (5)会计核算资料及其他相关的纳税资料。

      《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十条的规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(七)未经核定的准备金支出;根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十五条的规定,企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

      《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第五条的规定,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。
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