资料一中的会员费，为什么不需要确认所得税资产？

其他回答

• B同学
  这个题，比如资料一，为什么不确认应交税费~应交所得税，什么时候应该确认应交税费~应交所得税，什么时候不确认？ 因为我只能传三张图，资料3的时候就确认了应交所得税
  • 老师
    预计负债不能再税前扣除，不影响当期的应交所得税！
  • B同学
    那资料3怎么就影响当期的应交税费~应交所得税了？
  • 老师
    因为变成实际亏损了
  • B同学
    那资料3，借方 预计负债100，以前年度损益调整这个10 是营业外支出吗？你说变成预计负债实际亏损了，可以影响当期应交税费~应交所得税， 那这个营业外支出 10 也影响当期应交税费~应交所得税吗？
  • 老师
    以前年度损益调整这个10 是营业外支出 可以影响当期应交税费~应交所得税 营业外支出 10 也影响当期应交税费~应交所得税
• 沐同学
  注会2016年的会计计算分析题的第一题为什么不需要确认递延所得税资产
  • 沈老师
    对于内部研究开发形成的无形资产，会计准则规定有关内部研究开发活动区分两个阶段，研究阶段的支出应当费用化计人当期损益，开发阶段符合资本化条件以后至达到预定用途前发生的支出应当资本化作为无形资产的成本。对于研究开发费用的税前扣除，税法中规定为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。如该无形资产的确认不是产生于合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。
    
    题中该内部开发形成无形资产的账面价值与其计税基础之间产生和54万元暂时性差异系资产确认时产生，确认该资产时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照准则规定，不确认该暂时性差异的所得税影响。
    递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产。
    递延所得税资产 （deferred tax asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
    递延税款科目的借贷方分别核算的内容是
    一、借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异税率，发生的可抵减时间性差异税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
    二、贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异税率，转回的可抵减时间性差异税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
• 韩同学
  这道题为什么会确认递延所得税资产？
  • 涂老师
    你好，会计计提预计负债，税法不认，所以会产生递延所得税资产。
  • 韩同学
    会计上计提预计负债，不是会导致利润减少，所得税也较少，这样不是应该是递延所得税负债吗
  • 涂老师
    你好 预计负债会计账面价值=600 预计负债税法账面价值=0 负债会计大于税法，会产生递延所得税资产。
  • 韩同学
    可以举个例子吗老师
  • 涂老师
    你好，这道题就可以是一个例子 产生递延所得税资产=600*25%=150