此题最后一问计算应纳税所得额,我这样的思路是否正确?

老师您好,关于这道题目的最后一小问,我可以不用答案中的思路吗,我的解题思路麻烦您看下有没有错误,思路如下,因为360在甲国已经交了税,所以在应纳税所得额中要减去360,第二步用360*我国税率25%=90 。为我国的抵免限额,用360*甲国税率=99,大于90 ,所以不用在我国交税,那么就直接用之前减去360的应纳税所得额乘以税率减去预缴的就得到应该补缴的,若在甲国交的少于应在我国交的,那么就再加上差额,我的思路正确吗,我可以用这个思路去解题吗,另外老师,国际税收考察基本就是这个思路了吧,谢谢老师解答

高同学
2019-10-11 16:07:08
阅读量 241
  • 黄老师 高顿财经研究院老师
    教无常师 良师益友 春风化雨 循循善诱 诲人不倦
    高顿为您提供一对一解答服务,关于此题最后一问计算应纳税所得额,我这样的思路是否正确?我的回答如下:

    准注会同学你好~

    我们算境外抵免的时候是有“分国不分项”原则的,境内境外要分开计算,题中计算的应纳税税所得额就就只是境内的,“所以在应纳税所得额中要减去360”,同学你这个思路是将境内境外合并计算应纳税所得额吗~建议按照答案方法计算,不容易错~

    希望以上回答可以帮到你,继续加油~



    以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-10-11 17:18:46
  • 收起
    高同学学员追问
    谢谢老师,题目中没有说按照分国不分项,但是如果按照答案中的算法,分子分母消掉,还是等于90和99,我就选择我的这种算法了,请问考试用这样的话,答案对了,能拿到全部分数吗,另外请问老师,国际税收的题目一般就是这样,在某个大题里面有几个小题对吧,另外老师,考试会考除分国不分项以外的吗,谢谢老师解答
    2019-10-11 20:25:14
  • 黄老师 高顿财经研究院老师

    1、用这种方法建议同学再找一道题试试答案是否还是一样,如果答案还是一样可以得分。

    2、是的。

    3、国际税收的直接抵免和间接抵免也不排除考的可能。

    2019-10-11 20:53:22
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其他回答

  • 郁同学
    老师,15题的解题思路我是这样想的,4920-(2000×20%+4000+400)=120,虽然最后答案是正确的,我这个解题思路也是有问题的吧?
    • 张老师
      你好,你的思路可能存在问题,权益法下要调整长投的初始成本,长投的初始入账应是22000*20%=4400(4400>4000),400是其他综合收益也要考虑比率,出售时要结转到投资收益
  • 解同学
    最后一问,根据案例对我国现行个人所得税应交纳税额的计算思路进行总结?
    • 邵老师
      《公告》明确,将职务科技成果转化为股份、投资比例的科研机构、高等学校或者获奖人员,应在获奖的次月15日内向主管税务机关报送《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表》,实现“一张表”完成备案,不需再报送《出资入股高新技术成果认定书》、技术成果价值评估报告和确认书,以及奖励的其他相关详细资料,改由奖励单位留存备查。
  • 益同学
    老师, 问题1:我这个思路和分录是正确的吗? 问题2:红色框内计算正确吗?
    • 姚老师
      您好 1.正确的 2.计算也是正确的
    • 益同学
      老师,能不能写个只增加40%股权的会计分录,分开核算要怎么核算呢
    • 姚老师
      您好 成本法里,长投没有二级明细,所以权益法变成成本法,需要把长投-成本,长投-损益调整,结转掉。 同一控制,需要合起来写, 如果非同一,可以借长投900,银行存款900
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