这题A项的现金流量套期有效的部分怎么理解？

其他回答

• 点同学
  现金流量套期工具无效套期部分怎么处理
  • 全老师
    现金流量套期满足运用套期会计方法条件的，应当按照下列规定处理
    　　1.套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映。
    　　该有效套期部分的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：
    　　》套期工具自套期开始的累计利得或损失；
    　　》被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
    　　2.套期工具利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失），应当计入当期损益。
• °同学
  什么是现金流量中的有效套期和无效套期？
  • 许老师
    1、现金流量套期：是对现金流动性风险的套期，即规避的是未来现金流量风险。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债（如浮动利率债务的全部或部分未来利息支付）、很可能发生的预期交易（如预期的购买或出售）有关的特定风险，且将影响企业的损益；
    2、套期有效性评价方法应当与企业的风险管理策略相吻合，并在套期开始时就在风险管理有关的正式文件中详细加以说明。
    在这些正式文件中，企业应当就套期有效性评价的程序和方法、评价时是否包括套期工具的全部利得或损失、是否包括套期工具的时间价值等做出说明。常见的套期有效性评价方法有三种：(1)主要条款比较法；(2)比率分析法；(3)回归分析法。
    3、当对套期的评价符合这三种方法之一的评价标准时，即为现金流量中的有效套期，否则为无效套期。
• 赵同学
  A、C项应该是现金流量套期啊，怎么是公允价值套期呢？
  • 房老师
    区分这两个主要看规避的是什么风险，公允价值套期是对已确认的资产和负债、未确认的确定承诺和这些资产负债确定承诺中的可辨认部分的公允价值变动风险进行套期，规避的是价格风险。 而现金流量套期是对现金流动性风险的套期，即规避的是未来现金流量风险。 所以1、3规避的都是价格风险而非流动性风险
  • 赵同学
    老师，我还是有点蒙。按照你的说法，第二项也是价格变动啊，怎么就变成现金流量套期了呢？ 这两个东西，我真是越想越糊涂了。
  • 房老师
    第二个是对预期交易价格变动，公允价值套期是已经发生的交易价格风险。还没发生的交易其实不存在价格风险
  • 赵同学
    老师，我看第一项也还没有发生啊，第一个也应该是预期交易啊。只不过，一个是买，一个是卖。
  • 房老师
    螺纹钢已经生产出来待售的，铁矿石只是原料，只有买进来的库存才是已发生的交易