资料4投资性房地产抵消没学过，能分析一下吗？

其他回答

• S同学
  请教下，母子公司的投资性房地产抵消处理
  • 吴老师
    请具体一点，是什么样的投资性房地产内部 交易 业务
  • S同学
    (6)的第一个事项，想问下您为什么将投资性房地产转回到固定资产，对固定资产计提折旧对所得税的影响是借:递延所得税负债 贷: 所得税费用 答案的最后一笔分录不太理解谢谢您
  • 吴老师
    最后一次分录是确认递延所得税负债 这里是资产账面大于税法价值，所以是递延所得税负债。
  • S同学
    老师好，刚才的题还想再请教您一下，投资性房地产转回固定资产时，对固定资产补提折旧的所得税处理没有理解，麻烦老师解答，谢谢
  • 吴老师
    我这样给你讲吧。 就是税法上的处理，就是从最开始一直折旧进行计算账面价值。 会计上的处理不一样，，这里的差额就是会计和税法相关得出
  • S同学
    老师，对固定资产不提折旧是借: 递延所得税资产 贷:所得税费用么 补提，其他综合收益那里是应该进行递延所得税负债的抵消，就想问下老师对固定资产补提折旧时难道不是借:递延所得税资产 贷: 所得税费用么，为什把这笔分录放在了递延所得税负债的抵消里?
  • 吴老师
    哈哈，因为你之前在上年度确认的是递延所得税负债贷方，现在是冲减哈，不是初年的时候，第一年就是直接递延所得税资产了哈
  • S同学
    老师您说的初年是年初的意思么
  • 吴老师
    就是你现在是在确认期末的递延所得税。 那么现在是 资产的账面小于计税，所以是递延所得税资产 但是之前就是本年之前确认了递延所得税负债，所以现在是冲减的递延所得税负债。
• 陈同学
  中级会计实务投资性房地产一题求解析分录过程
  • L老师
    你这题条件给的不是很清楚，我是按如下假设来处理的，1.该办公楼取得时是作为自用；2.该公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。还有，这个预计净残值21万，之后又说预计清理费用1万，我不能理解为什么这么说，所谓净残值就是扣除清理费用后的价值，我想大概出题人的意思是说预计现金流入21，清理费用1，那净残值应该是20。　　06年1月1日，将自用房地产转换为成本模式计量的投资性房地产，将各科目余额直接结转即可　　借：投资性房地产——办公楼（成本） 3020（取得时的买价加相关税费）　　累计折旧 75　　贷：固定资产 3020　　投资性房地产累计折旧（摊销）75　　06年12月31日，确认收入400，结转成本=（3020-20）ኄ=75（即年折旧额）　　借：银行存款 400　　贷：其他业务收入 400　　借：营业税金及附加 20（4005%）　　贷：应缴税费——应交营业税 20　　借：其他业务成本 75　　贷：投资性房地产累计折旧（摊销） 75　　07年1月1日，确认转让收入3200；营业税160；成本=3020-（752+75ቨ）　　转让前，需计提一次折旧　　借：其他业务成本 6.25　　贷：投资性房地产累计折旧（摊销）　　借：银行存款 3200　　贷：其他业务收入 3200　　借：其他业务成本 2863.75　　投资性房地产累计折旧（摊销） 156.25　　贷：投资性房地产——成本 3020　　这样作答中级会计实务可能会判错，但是注会会判正确。严格的说，我个人认为，转换日的折旧应按原固定资产计提折旧，之后再转换。
• 藜同学
  有一个合并报表的题，抵消内部交易的，是说子公司把投资性房地产卖给母公司，这种怎么写抵消分录，只学过存货固定资产无形资产，没学过这种内部交易呀
  • 习老师
    合并报表层面应将该子公司的投资性房地产也调整为按公允价值模式计量，冲回在成本模式下的累计折旧，并确认公允价值变动的相关损益，以及对应的递延所得税负债。 如果在某些特殊情况下，无法合理确定子公司的投资性房地产的公允价值，则考虑能否参照《企业会计准则讲解2010》P61所述“在极少情况下，采用公允价值对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明，当企业首次取得某项投资性房地产（或某项现有房地产在完成建造或开发活动或改变用途后首次成为投资性房地产）时，该投资性房地产的公允价值不能持续可靠取得的，应当对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置，并且假设无残值”的例外方法处理。