期末留抵退税是怎么计算的？

其他回答

• 芊同学
  在计算免抵退税时，如果当期期末留抵税额<=当期期末免抵退税额，它结转下期留抵税额是0吗？
  • 吴老师
    1、当期应纳税额的计算
    　　当期增值税应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）
    　　（注：当期进项税额含上期结转至本期的留抵税额，即上期《增值税申报表》期末留抵税额减去上期已审批的免抵退税额）
    　　2、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
    　　免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
    　　免抵退税不得免征抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率-出口货物退税率）
    　　免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中国内购进免税原材料指《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和其他有关规定中列名的、不能按规定计提进项税额的免税货物；进料加工免税进口料件是指进料加工复出口贸易方式下进口的免税进口料件，其价格为组成计税价格。进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税。
    　　3、免抵退税额的计算
    　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
    　　免抵退税抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
    　　4、当期应退税额和当期免抵税额的计算
    　　如果，当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，
    　　当期应退税额=当期期末留抵税额
    　　当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
    　　如果，当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，
    　　当期应退税额=当期免抵退税额，
    　　当期免抵税额=0
    　　当期期末留抵税额为当期《增值税纳税申报表》的期末留抵税额。
• 香同学
  老师， 以下哪一句话是正确的 期末留抵税额小于免抵退税额 ， 应退税额=期末留抵税额 期末留抵税额小于免抵税额 ， 应退税额=期末留抵税额
  • 赵老师
    你好！ 如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 参阅财税（2002）7号文件
• 陈同学
  老师期末留抵进项税额是怎么计算的？
  • 贾老师
    您好 当月进项税额-销项税额%2B上期留抵税额-进项税额转出
  • 陈同学
    当月进项税额是网上认证的进项税额吧？
  • 贾老师
    当月进项税额是网上认证的进项税额
  • 陈同学
    纳税申报表上，实际抵扣的进项税额是要与销项税额比较
  • 贾老师
    有个应抵扣进项税额合计
  • 陈同学
    是的 际抵扣的进项税额是要与销项税额比较 进项大于销项 就填销项税额 销项大于进项就填进项税额