当期少交税，以后多交税，是应纳税暂时性差异吗？

其他回答

• 夏同学
  本期转回的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异影响本期应交所得税吗
  • 杨老师
    不会影响的应交所得税是按税法规定计算的他是不会因为你的所得税核算方法而变化的.影响所得税(即新准则的所得税费用)科目
• 夏同学
  老师，如何理解应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异？应纳税是不是现在少交了，未来期间要不交，可抵扣是现在多交了，未来可以抵扣？
  • p老师
    应纳税暂时性差异。比如资产的账面价值大于计税基础，两者之间的知差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴道所得税的增加。在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债。 可抵扣暂时性差异，比如资产账面价值小于资产计税依据 ，二者差额体现为递延所得税资产，以后从贷方转出，将使应纳税所得额减少。
• 李同学
  老师您好，请问产生的应纳税暂时性差异为什么在计算应纳税所得额要纳税调减，应纳税暂时性差异不是应该在未来期间交税吗？
  • 吴老师
    暂时性差异，可能调增也可能调减企业所得税的。
  • 李同学
    ？？？？
  • 吴老师
    我问的不是这个
  • 李同学
    应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税。一般情况下，应纳税暂时性差异转回时，会增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税。 应纳税暂时性差异一般产生于以下情况： （1）资产的账面价值＞其计税基础 一项资产的账面价值——代表持续使用或最终出售该项资产时会取得的经济利益的总额； 一项资产的计税基础——代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的总金额。 资产的账面价值＞其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要交税，产生应纳税暂时性差异。 （2）负债的账面价值＜其计税基础 一项负债的账面价值——为预计在未来期间清偿该负债时的经济利益流出； 一项负债的计税基础——代表账面价值扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额，即未来期间不允许税前扣除的金额。 负债的账面价值和计税基础不同产生的暂时性差异实质上是税法规定该项负债在未来期间可以税前扣除的金额。 负债的账面价值＜其计税基础，意味着该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加未来期间的应税所得和应交所得税，产生应纳税暂时性差异。
• 西同学
  为什么应纳税所得额=利润总额 可抵扣暂时性差异 -应纳税暂时性差异 例如资产可抵扣暂时性差异是指账面价值小于计税基础 就是本期多交了 可以留着抵扣下期少交，那为什么算应纳税所得额的时候明明本期多交了还要再加上呢 而不是减去 真的被自己弄糊涂了
  • 曹老师
    学员您好！，可抵扣暂时性差异是当期的账面价值低于计税基础产生的，打个比方，固定资产原价100万元，税法按照直线法只允许计提折旧15万，会计上采用加速折旧法计提20万，那么账面价值80万小于计税基础85万，这5万最终体现在当期的成本费用会计多算了5万，那么最终导致会计计算的利润总额较应纳税所得额低了5万，所以在算应纳税所得额的时候要在利润总额的基础上加上5万元的可抵扣暂时性差异，反之，应纳税暂时性差异最终导致的结果是会计利润较应纳税所得额多，所以算应纳税所得额的时候要在利润总额的基础上减去应纳税暂时性差异。