资产持有期间公允价值变动不是不计入应纳税所得额吗?

资产持有期间公允价值变动不是不计入应纳税所得额吗 为什么第二问460-300要计入?

肖同学
2021-11-06 20:49:03
阅读量 260
  • A老师 高顿财经研究院老师
    一丝不苟 文思敏捷 博学 文尔雅
    高顿为您提供一对一解答服务,关于资产持有期间公允价值变动不是不计入应纳税所得额吗?我的回答如下:

    亲爱的同学,计算应纳税所得的时候是“-(460-300)”,正是从利润总额中剔除。

     

    希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习,保持进步哦~~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙祝早日顺利通过考试!!!


    以上是关于额,应纳税所得额相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-11-06 20:53:45
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    肖同学学员追问
    好哒 明白啦 另外第五问为什么不加回150*0.25呀
    2021-11-06 21:04:22
  • A老师 高顿财经研究院老师

    亲爱的同学,当期确认的递延所得税资产90里面,已经租赁保证金的150*0.25部分。

     

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    2021-11-06 21:16:10
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    肖同学学员追问
    递延所得税负债不是少算了150吗 为什么不算
    2021-11-06 21:22:02
  • A老师 高顿财经研究院老师

    亲爱的同学,请问你为什么说“递延所得税负债少算了150”?

     

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    2021-11-06 21:27:22
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    肖同学学员追问
    第五问不是只算了160吗
    2021-11-06 21:44:15
  • A老师 高顿财经研究院老师

    亲爱的同学,因为投资性房地产转换产生的递延所得税负债 150*25%对应的是其他综合收益,不是所得税费用。

     

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    2021-11-06 21:52:05
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    肖同学学员追问
    递延所得税不是算进去了吗 递延所得税资产和负债都有150*0.25
    2021-11-06 22:50:30
  • A老师 高顿财经研究院老师

    亲爱的同学,因为投资性房地产转换,虽然产生递延所得税负债 150*25%,但是,对应的是其他综合收益,不是所得税费用,第5问计算的是所得税费用的金额。

     

    希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习,保持进步哦~~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙祝早日顺利通过考试!!!

    2021-11-07 17:55:39
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其他回答

  • 李同学
    老师,题目中说税法规定,公允价值计量的投资性房地产持有期间的公允价值变动损益不计入应纳税所得额,这句话什么意思
    • 罗老师
      你好,税法不认可这块公允价值变动损益 ,你增值盈利了,他也不收你的税;你减值亏损了,也不允许税前扣除 (投资性房地产持有期间的公允价值变动损益在汇算清缴时,都 要进行调整)
  • 琳同学
    1、交易性金融资产期末应以公允价值计量,公允价值的变动计入当期损益;税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待真正实现时再计入应纳税所得额,则交易性金融资产的账面价值与计税基础之间会产生差异,该差异是可抵扣暂时性差异。和 2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值大于账面价值,产生应纳税暂时性差异,应确认相应的递延所得税负债。这两题怎么对比理解
    • 吴老师
      您好 交易性金融资产,可能是可抵扣差异,也可能是应纳税差异。关键看公允>账面,还是公允<账面。 公允价值降低了,产生递延所得税资产, 公允价值升高了,产生递延所得税负债。
  • 瑶同学
    公允价值变动损益不应计入应纳税所得额是什么意思
    • w老师
      我的理解是企业所得税的1个大的原则就是实际产生为准,有点像收付实现制,公允价值变动损益的波动影响企业会计利润,但是没有实际实现,所有企业所得税不算,就像我们计提减值准备,实际没有处置资产前,减值都是账面上的,企业所得税也不认。
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