为什么乘以25%所得税税率？2018年税率是15%吗？

其他回答

• O同学
  老师，这个题计算递延所得税负债为什么是用25%的税率呢？2018年的税率不是15%吗？
  • 苏老师
    同学 确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应当以该暂时性差异转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量。
• F同学
  请问老师，不同年度税率不同，所得税负债怎么确认？去年是按25%的税率确认的递延所得税负债7万（28万×25％）今年所得税税率为15%，今年纳税调增要怎么转回？借：递延所得税负债 7 万 贷：所得税费用4.2万（28万×15％）以前年度损益调整2.8万？
  • C老师
    冲回递延所得税负债2.8 借：递延所得税负债 2.8 贷：所得税费用 2.8
• Q同学
  这里既然使用了新的所得税税率，为什么应交所得税还是乘以以前的税率。
  • 高老师
    同学你好，这里说的是2018年的所得税税率，还是25% 要到2019年才适用低税率
  • Q同学
    这里的税率调为15% 只是对2018年确认的相关递延所得税调整吗 不调整2018年的应交所得税吗
  • 高老师
    嗯，是的。因为递延所得税是未来享受的资产或负债。所以可以适用未来的税率
• 一同学
  小微企业应该是减按应税所得额的25%按20%的税率缴纳所得税，为什么乘50%
  • 赵老师
    这个50%是由于享受小型微利企业所得税优惠政策，所以应纳税所得额减按50%计算，然后乘以税率20%计算所得税税额。
  • 一同学
    我想问的是，优惠政策应该是减按25％'这里为什么是50％，50％是应纳税所得额在100至300之间的
  • 赵老师
    这个分段计算减免优惠的政策是最新的，而教材收录的还是之前的政策，所以考试时，万一出此类题目还是要以教材观点为准（考试时基本会回避此类问题的）